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L’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) est un impôt progressif appliqué aux résidents fiscaux espagnols, combinant un barème national et régional qui varie de 19 % à 47 %. Les non‑résidents paient un impôt fixe de 19 % ou 24 % selon leur pays d’origine.
- Le barème progressif espagnol comprend six tranches de revenus allant de 19 % à 47 %.
- La période de déclaration s’étend d’avril à juin de l’année suivante : pour les revenus de 2025, vous déclarerez entre le 1ᵉʳ avril et le 30 juin 2026.
- Les non‑résidents sont soumis à l’impôt sur le revenu des non‑résidents (IRNR) au taux de 19 % ou 24 %.
- Pour déclarer, préparez votre NIE, vos revenus mondiaux, le formulaire 100 pour les résidents ou le formulaire 210 pour les non‑résidents.
- De nombreuses déductions fiscales possibles existent : frais professionnels, pensions alimentaires, dons, travaux énergétiques.
Nos avocats vous accompagnent pour optimiser votre situation fiscale en Espagne et éviter les erreurs.
Découvrez nos services en droit fiscal et comptabilité ou prenez rendez‑vous avec notre équipe via le formulaire de contact pour un conseil personnalisé.
Les personnes physiques résidentes en Espagne sont tenues de déclarer leurs revenus annuels à l’Agencia Tributaria (l’administration fiscale espagnole). Chez Delaguía & Luzón, cabinet d’avocats et fiscalistes basé à Valencia depuis 65 ans, nous vous accompagnons dans toutes vos démarches administratives et fiscales — de la préparation de l’IRPF à l’optimisation de votre impôt sur la fortune.
📅 Calendrier officiel de la déclaration de revenus 2026 en Espagne (campagne IRPF 2025)
Le calendrier 2026 n’a pas encore été publié officiellement par l’Agence Tributaria, mais il devrait suivre le même schéma que la campagne 2025. Voici les dates probables, basées sur les tendances des dernières années :
- 2 avril – 30 juin 2026 : dépôt en ligne via le service Renta Web.
- 25 juin 2026 : dernière date pour déposer une déclaration à payer par domiciliation bancaire (comme en 2025).
- 29 avril 2026 : ouverture des demandes de rendez-vous pour le service téléphonique « Le Llamamos ».
- 6 mai – 30 juin 2026 : déclaration assistée par téléphone (sur rendez-vous).
- 29 mai 2026 : ouverture des rendez-vous en personne dans les bureaux de l’Agence.
- 2 juin – 30 juin 2026 : assistance en présentiel (rendez-vous obligatoire, à prendre avant le 27 juin).
- 27 juin 2026 : date limite pour demander un rendez-vous (téléphone ou présentiel).
- 30 juin 2026 : date butoir finale pour toutes les modalités de dépôt.
⚠️ Conseil expert : Même si les dates sont prévisibles, vérifiez le calendrier officiel sur www.agenciatributaria.gob.es en janvier 2026 pour éviter tout risque de retard.
🔍 Qui est obligé de déclarer l’IRPF en Espagne en 2026 ?
1. Revenus du travail ou de la retraite
Vous êtes tenu de déclarer si :
- Vos revenus proviennent d’un seul employeur ou organisme et dépassent 22 000 € bruts annuels ;
- Vos revenus proviennent de plusieurs organismes et dépassent 15 000 € bruts annuels, à condition que :
- les montants des « autres organismes » dépassent 1 500 € ;
- ou que vous perceviez une pension alimentaire de votre conjoint (non exonérée) ;
- ou que les revenus soient soumis à un taux de retenue fixe ;
- ou proviennent d’un organisme étranger non assujetti à la retenue espagnole.
2. Revenus mobiliers et gains patrimoniaux
Aucune déclaration n’est requise si :
- les revenus d’intérêts, dividendes et gains en capital ne dépassent pas 1 600 € bruts annuels ;
- et qu’ils n’ont pas été soumis à retenue à la source.
3. Revenus imputés sur biens immobiliers
Exonération possible si les revenus imputés (logement non loué) + Bons du Trésor + subventions sociales ne dépassent pas 1 000 € annuels.
⚖️ Impôt sur la fortune : obligation pour résidents et non-résidents
L’impôt sur la fortune (Impuesto sobre el Patrimonio) est obligatoire :
- Pour les résidents : sur leur patrimoine mondial (seuil d’exonération : 700 000 €, + 300 000 € pour la résidence principale) ;
- Pour les non-résidents : uniquement sur les biens situés en Espagne, dès lors que leur valeur totale dépasse 2 000 000 €.
📄 Documents nécessaires pour préparer votre IRPF 2026
Pour une déclaration complète et optimisée, nous aurons besoin des documents suivants (liste adaptée à votre situation) :
- Situation familiale : mariage, divorce, naissances, certificats de handicap, allocations maternité.
- Revenus du travail : certificats de salaire (fiches de paie, modèles IRPF fournis par l’employeur), pensions, rentes.
- Revenus fonciers : liste des biens immobiliers locatifs ou personnels, loyers perçus, dépenses déductibles.
- Revenus mobiliers : relevés bancaires, d’assurance-vie, dividendes, intérêts (fournis via le modèle 198).
- Activité économique : comptes de résultat, amortissements, factures émises/reçues.
- Gains/pertes en capital : actes de vente d’immobilier, actions, véhicules, œuvres d’art.
- Entités non juridiques : certificats pour SCI, héritages, communautés d’exploitation.
- Déductions fiscales :
- Investissement dans la résidence principale ;
- Dons à des ONG ou partis politiques (avec justificatif) ;
- Déduction maternité : 1 200 € par enfant de moins de 3 ans ;
- Investissement en start-up : 50 % de déduction (plafonnée à 50 000 €) ;
- Véhicules électriques** : 15 % du prix (max. 3 000 €) + bornes de recharge.
🔐 Nouvelles obligations fiscales pour les investisseurs en cryptomonnaies en 2026
Avec l’entrée en vigueur de la directive européenne DAC8 et les adaptations nationales, l’Espagne renforce le contrôle des actifs numériques. Dès 2026, les prestataires de services sur actifs numériques (CASP) devront transmettre à l’Agence Tributaria :
- L’identité et la résidence fiscale des utilisateurs ;
- Le détail de toutes les transactions (achats, ventes, échanges) ;
- Les soldes détenus à la fin de l’année.
Fiscalité des gains en cryptomonnaies
Les plus-values sont imposées comme revenus de l’épargne, avec un barème progressif :
- 19 % jusqu’à 6 000 €
- 21 % de 6 001 € à 50 000 €
- 23 % de 50 001 € à 200 000 €
- 27 % de 200 001 € à 300 000 €
- 28 % au-delà de 300 000 €
Les revenus de minage, staking ou DeFi sont traités comme revenus généraux, imposables jusqu’à 47 %.
Déclarations obligatoires
- IRPF 2026 : déclarez chaque transaction (date, valeur en €, contrepartie) ;
- Modèle 172/173 : transmis automatiquement par les plateformes espagnoles ;
- Modèle 721 (nouveau en 2026) : pour les cryptomonnaies détenues sur plateformes étrangères si la valeur > 50 000 € ;
- Modèle 720 : toujours applicable pour les autres actifs étrangers (comptes, assurances).
❓ FAQ : Déclaration de revenus et cryptomonnaies en Espagne
Faut-il déclarer un wallet personnel (ex. : Ledger) ?
Oui, si vous détenez plus de 50 000 € en cryptomonnaies sur un portefeuille non custodial lié à une plateforme étrangère, vous devez le déclarer via le Modèle 721 à partir de 2026.
Puis-je compenser mes pertes en crypto avec mes gains ?
Oui. Les pertes en capital sur cryptomonnaies peuvent être déduites des gains de la même catégorie, dans la limite de 4 ans (report possible).
Quelle est la pénalité en cas d’oubli du Modèle 721 ?
Le non-dépôt ou une déclaration incomplète du Modèle 721 peut entraîner une amende de 5 000 € par donnée manquante, avec un minimum de 10 000 €.
Delaguía & Luzón propose-t-il un accompagnement en français pour les crypto-investisseurs ?
Absolument. Notre cabinet, basé à Valencia, dispose d’une équipe bilingue spécialisée en fiscalité des actifs numériques, conformité DAC8 et optimisation patrimoniale. Nous collaborons avec des experts-comptables et des juristes de la blockchain.
💡 Conseils d’experts pour 2026
- Conservez un registre détaillé de toutes vos transactions (date, valeur en €, plateforme, type d’opération) ;
- Utilisez des outils comme Koinly ou CoinTracker pour exporter vos données fiscales ;
- Anticipez les seuils du Modèle 721 et 720 ;
- Consultez un fiscaliste avant la fin de l’année pour des stratégies d’optimisation légale.
⚠️ Ne pas respecter ces obligations fiscales peut entraîner des amendes allant jusqu’à 150 % de la valeur non déclarée, voire des poursuites pénales.
💼 Besoin d’un accompagnement fiscal en Espagne ?
Chez Delaguía & Luzón, nous combinons 65 ans d’expérience, une expertise en droit fiscal et comptabilité, et une maîtrise parfaite du français, de l’espagnol et de l’anglais. Nous accompagnons particuliers, entrepreneurs et investisseurs internationaux dans :
- La déclaration de l’IRPF, de la fortune et des cryptomonnaies ;
- La création d’entreprise à Valencia ;
- La gestion locative et la conformité fiscale immobilière ;
- Les successions transfrontalières et la planification patrimoniale.
👉 Contactez-nous dès aujourd’hui pour une première consultation gratuite en français.
Coordonnées
Delaguía & Luzón – Avocats & Fiscalistes à Valencia
Avinguda Regne de Valencia, 6, 1º – 2º
46005 Valencia, Espagne
📞 +34 963 74 16 57 | 📧 admin@delaguialuzon.com
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Nos avocats spécialisés en fiscalité des cryptomonnaies sont à votre disposition pour étudier votre situation et vous conseiller. N’attendez pas la dernière minute pour vous mettre en conformité !
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Qu’est‑ce que l’IRPF et qui doit le payer ?
L’IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) est un impôt progressif qui s’applique aux personnes physiques résidentes en Espagne. Les résidents fiscaux – ceux qui passent plus de 183 jours par an dans le pays ou dont le centre d’intérêts est en Espagne – sont imposés sur l’ensemble de leurs revenus mondiaux, tandis que les non‑résidents ne sont imposés que sur leurs revenus de source espagnole.
Quels sont les taux de l’IRPF en 2025/2026 ?
En attendant la publication officielle pour 2025, les taux de 2024 servent de référence : jusqu’à 12 450 € : 19 %; de 12 450 € à 20 200 € : 24 %; de 20 200 € à 35 200 € : 30 %; de 35 200 € à 60 000 € : 37 %; de 60 000 € à 130 000 € : 45 %; au‑delà de 130 000 € : 47 %. Les communautés autonomes ajoutent une part régionale qui peut augmenter le taux final.
Quand et comment déclarer ses impôts en Espagne ?
La campagne de déclaration des revenus se déroule d’avril à juin de l’année suivante. Pour les revenus de 2025, vous devrez déposer votre déclaration entre le 1ᵉʳ avril et le 30 juin 2026. Vous pouvez déclarer en ligne via le portail « Renta Web » à l’aide d’un identifiant Cl@ve PIN ou d’un certificat électronique, ou faire appel à un conseiller fiscal.
Quels documents sont nécessaires pour déclarer ?
Préparez votre NIE (Numéro d’Identité Étranger), la liste de tous vos revenus (salaires, pensions, loyers, etc.), le formulaire 100 pour les résidents, ou le formulaire 210 pour les non‑résidents. Conservez également vos justificatifs (contrats, factures) pour répondre à d’éventuelles demandes de l’Agencia Tributaria.
Quelles déductions fiscales puis‑je obtenir ?
Préparez votre NIE (Numéro d’Identité Étranger), la liste de tous vos revenus (salaires, pensions, loyers, etc.), le formulaire 100 pour les résidents, ou le formulaire 210 pour les non‑résidents. Conservez également vos justificatifs (contrats, factures) pour répondre à d’éventuelles demandes de l’Agencia Tributaria.
