Impôt sur le revenu en Espagne : règles, calcul et démarches

Les personnes physiques doivent déclarer leurs revenus si elles sont résidentes en Espagne. Nous vous offrons notre expertise et nous vous aidons dans vos démarches administratives et fiscales.

Dates de déclaration des revenus 2026 en Espagne

• 2 avril 2026 – 30 juin 2026 : présentation en ligne. D’après le calendrier 2025, les contribuables peuvent déposer leur déclaration par Internet du 2 avril au 30 juin. Pour les déclarations à payer par domiciliation bancaire, le dernier jour pour déposer sera probablement le 25 juin 2026, car en 2025 cette date était fixée au 25 juin.
• 29 avril 2026 : ouverture des demandes de rendez-vous pour la déclaration téléphonique. En 2025, la prise de rendez-vous pour le service téléphonique commençait le 29 avril; il est donc probable que la date soit similaire en 2026.
• 6 mai 2026 – 30 juin 2026 : déclaration par téléphone (“Le Llamamos”). La période de déclaration par téléphone devrait démarrer autour du 6 mai, comme en 2025, et se terminer le 30 juin. Les rendez-vous doivent être demandés quelques jours plus tôt (fin avril).
• 29 mai 2026 : ouverture des demandes de rendez-vous en personne. En 2025, les rendez-vous pour une assistance en présentiel étaient ouverts dès le 29 mai. On peut s’attendre à la même période pour 2026.
• 2 juin 2026 – 30 juin 2026 : déclaration en personne. La présentation dans les bureaux de l’Agence commence généralement début juin et se termine le 30 juin. Les rendez-vous doivent être pris avant le 27 juin.
• 27 juin 2026 : date limite pour demander un rendez-vous (téléphonique ou en personne). En 2025, les demandes de rendez-vous se clôturaient le 27 juin; cette date devrait être reconduite en 2026.
• 30 juin 2026 : date limite de dépôt. Comme les années précédentes, la campagne devrait se terminer le 30 juin que la déclaration soit faite en ligne, par téléphone ou en personne.

Remarque

Ces dates sont basées sur le calendrier 2025 publié par l’Agence Tributaria, où les déclarations en ligne s’étendaient du 2 avril au 30 juin et les déclarations par téléphone ou en personne débutaient respectivement les 6 mai et 2 juin.

Bien qu’aucune annonce officielle ne soit encore disponible pour la campagne 2026, les contribuables peuvent s’y préparer en s’appuyant sur ce schéma et en vérifiant en début d’année les éventuels ajustements.

Revenus du travail/retraite

En général, le seuil est fixé à 22 000 euros bruts annuels lorsqu’ils sont versés par un seul organisme.

Le seuil est réduit à 15 000 euros bruts annuels lorsque les revenus proviennent de plusieurs organismes, à condition que :

• le total des montants perçus des autres entités dépasse 1 500 euros bruts par an ;
• la perception d’une pension alimentaire du conjoint (remarque : la pension alimentaire versée par les parents est exonérée par décision judiciaire) ;
• les revenus salariaux bruts soumis à un taux de retenue fixe sont retenus ;
• l’entité qui verse les revenus n’est pas tenue d’effectuer une retenue fiscale (par exemple, pensions versées par un organisme étranger).

Gains en capital

Si les revenus issus des capitaux mobiliers et les gains patrimoniaux ne dépassent pas 1 600 euros bruts annuels et qu’ils n’ont pas été soumis à retenue à la source ou à un acompte, la déclaration de l’IRPF ne sera pas obligatoire.

Revenus attribués à la propriété immobilière

Bons du Trésor, rendements et subventions pour l’achat de logements sociaux ou le prix d’une évaluation, avec un plafond pour ces trois éléments fixé à 1 000 euros bruts par an.
Impôt sur la fortune

La déclaration de l’impôt sur la fortune est obligatoire aussi bien pour les résidents que pour les non-résidents en Espagne. Ces derniers doivent déclarer les biens et droits situés sur le territoire espagnol si leur valeur dépasse 2 millions d’euros.

Documents nécessaires pour la préparation de la déclaration

Si nous n’avons pas préparé votre déclaration les années précédentes, nous aurons besoin d’une copie de votre dernière déclaration d’IRPF.

De plus, pour compléter votre déclaration, nous aurons besoin des documents suivants, qui varient selon votre situation :

1. Situation familiale : changements d’état civil, naissances, situations de handicap, allocations maternité, etc.
2. Salaires, pensions et rentes viagères : certificat d’activité, retenues et frais déductibles perçus par le salarié, administrateur, retraité ou toute personne physique exerçant une activité économique (conférences, séminaires, etc.).
3. Revenus fonciers : liste des biens immobiliers à usage personnel ou locatif, avec les informations détaillées.
4. Revenus des capitaux mobiliers : relevés fiscaux fournis par vos établissements financiers concernant les intérêts et dividendes perçus de tout type d’entité, comptes courants, assurances-vie, rentes viagères et temporaires, etc.
5. Revenus des activités économiques (bénéfices industriels, commerciaux, non commerciaux et agricoles) : détails des revenus et dépenses de l’année, y compris l’amortissement.
6. Gains et pertes en capital : documents fiscaux relatifs aux changements patrimoniaux résultant de la cession d’actifs (qu’ils soient liés ou non à une activité économique).
7. Attribution de revenus : pour les sociétés civiles, héritages et autres entités non juridiques, un certificat de l’opération sera exigé.
8. Réduction pour investissement dans la résidence principale : montants investis dans l’achat, la rénovation ou l’agrandissement de la résidence principale.
9. Dons à des organismes reconnus : affiliation à des partis politiques, dons aux ONG.
10. Déductions pour location de logement : depuis 2015, la déduction pour loyer a été supprimée.
11. Déduction pour maternité : les mères d’enfants de moins de trois ans peuvent bénéficier d’une déduction de 1 200 euros par enfant, qu’elles travaillent ou perçoivent des allocations chômage. Cette mesure vise à soutenir les familles avec de jeunes enfants.
12. Déduction pour investissement dans des entreprises en création : les contribuables peuvent déduire de leur impôt 50 % des sommes investies dans l’achat d’actions ou parts d’entreprises nouvellement créées. La base maximale de la déduction est de 100 000 euros annuels, soit une réduction maximale de 50 000 euros.
13. Déduction pour l’achat de véhicules électriques : les contribuables peuvent déduire 15 % du prix d’achat d’un véhicule électrique (répertorié dans la Base des Véhicules de l’IDAE), à condition qu’il ne soit pas destiné à une activité économique et dans la limite de 3 000 euros. De plus, les bornes de recharge peuvent également bénéficier d’une déduction de 15 % sur les frais d’installation. Cette mesure vise à promouvoir l’usage des véhicules électriques et leur infrastructure de recharge.
14. 1.  

Obligations supplémentaires pour les investisseurs en cryptomonnaies en 2026

L’Espagne renforce le contrôle des cryptomonnaies en 2026 : nouvelles règles de déclaration, formulaires 172, 173 et 721, et obligations pour les plateformes. Prenez une longueur d’avance en connaissant vos devoirs fiscaux et les démarches à accomplir.

En tant qu’investisseur, vous devrez déclarer toutes vos opérations et tenir des registres précis. Les taux d’imposition progressifs s’étendent désormais de 19 % à 28 %, selon les gains. Anticipez ces évolutions pour optimiser votre fiscalité.

Obligations fiscales des investisseurs en cryptomonnaies en Espagne en 2026

Un contexte réglementaire renforcé en 2026

Avec l’entrée en vigueur de la directive européenne DAC8, l’Espagne impose de nouvelles exigences aux plateformes de cryptomonnaies. À partir du 1ᵉʳ janvier 2026, les prestataires de services sur actifs numériques (CASP) devront transmettre à l’Agence Tributaria l’identité de leurs utilisateurs, leur résidence fiscale ainsi que le détail des opérations (achats, ventes et échanges) et des soldes détenus sur les portefeuilles. Cette obligation s’applique aussi bien aux plateformes espagnoles qu’aux acteurs étrangers qui servent des résidents espagnols.

Ces mesures visent à renforcer la transparence et à permettre l’échange automatique de ces informations entre les administrations fiscales de l’Union européenne. Elles complètent les dispositifs déjà en place : les formulaires 172 (déclaration des transactions) et 173 (déclaration des soldes) seront adaptés pour intégrer ces nouvelles données.

Déclaration et fiscalité des gains en cryptomonnaies

Les gains réalisés sur les cryptomonnaies sont considérés comme des revenus de l’épargne. Vous devez déclarer chaque transaction dans votre déclaration de revenus annuelle. La taxation progressive des gains se décline ainsi : 19 % jusqu’à 6 000 €, 21 % entre 6 001 € et 50 000 €, 23 % de 50 001 € à 200 000 €, 27 % de 200 001 € à 300 000 €, et 28 % au‑delà. Les revenus issus du minage, du staking ou des opérations de finance décentralisée (DeFi) sont assimilés à des revenus généraux et peuvent être imposés jusqu’à 47 %.

• Déclarez toutes vos opérations : chaque achat, vente, échange ou paiement en crypto doit être reporté. Tenez un registre précis de vos transactions pour faciliter vos déclarations et justifier vos plus‑values.
• Formulaires informatifs : si vous utilisez des plateformes en Espagne, celles‑ci transmettront directement vos transactions via le formulaire 172 et vos soldes via le formulaire 173. Toutefois, il vous incombe toujours de déclarer vos gains lors de votre impôt sur le revenu.
• Modèle 721 : les résidents qui détiennent des cryptomonnaies sur des plateformes étrangères doivent les déclarer si la valeur totale dépasse 50 000 €. Cette obligation s’ajoute au modèle 720 pour les autres actifs étrangers.
• Respectez les dates limites : la campagne de déclaration des revenus 2026 (exercice 2025) s’ouvrira début avril et se clôturera fin juin. Pour les paiements par domiciliation bancaire, la date limite devrait être fixée au 25 juin.

Comment se préparer ?

L’adoption de ces nouvelles règles nécessite une gestion rigoureuse de votre portefeuille numérique. Nous vous recommandons de conserver toutes les preuves (relevés d’échanges, extraits bancaires, justificatifs d’achats) et d’utiliser un logiciel de suivi qui exporte vos transactions. Une bonne organisation vous permettra de répondre aux demandes de l’administration sans stress.

Faites‑vous accompagner par un conseiller fiscal maîtrisant les particularités de la droit fiscal et comptabilité en Espagne. Chez Delaguía & Luzón, nous accompagnons les investisseurs en cryptomonnaies dans l’optimisation de leur fiscalité. Nos experts proposent également des services en déclaration d’impôt sur le revenu et en connaissance des différents types d’impôts.

Conservez vos documents

• Enregistrez toutes vos transactions (date, valeur en euros, plateforme utilisée).
• Conservez les contrats de vente, factures ou captures d’écran attestant de vos mouvements.
• Gardez les relevés bancaires et d’exchanges pour vérifier le respect des seuils déclaratifs.

Faites appel à nos services

En tant que cabinet expert en fiscalité et comptabilité, nous vous aidons à respecter vos obligations et à optimiser votre imposition. Nos avocats interviennent également en droit commercial et en droit des successions, afin d’offrir une vision globale de votre patrimoine.

Ne pas respecter ces obligations peut entraîner des amendes et sanctions de la part de l’Agence fiscale.

Impôt sur les sociétés en Espagne

Delaguía & Luzón vous accompagne dans les formalités administratives de la Communauté valencienne. Que vous souhaitiez créer une entreprise à Valence, y vivre ou acheter un bien immobilier, nous serons à vos côtés.

Notre équipe de professionnels est hautement qualifiée en fiscalité, droit du travail et droit des affaires. Contactez-nous dès maintenant et nous répondrons à votre demande dans les plus brefs délais.