Impôt sur le revenu en Espagne : barème IRPF, déclaration et comparaison avec la France

Les points clés

• Un impôt progressif sans quotient familial : l’Espagne applique des minimums personnels et familiaux fixes, et non un système de parts fiscales comme la France.
• Une fiscalité partagée avec la région : l’IRPF se compose d’une part de l’État et d’une part autonomique, ce qui explique des écarts entre la Communauté valencienne, Madrid et la Catalogne.
• Une campagne annuelle stricte : la campagne 2026 (revenus 2025) s’est tenue du 8 avril au 30 juin 2026 et elle est désormais close. [1][2]
• Des leviers de réduction réels : déductions nationales et régionales, régime des impatriés et structuration des revenus permettent d’alléger l’imposition en toute conformité.

Impôt sur le revenu en Espagne : comprendre l’IRPF

Vous vous installez en Espagne, ou vous y résidez déjà et souhaitez mesurer votre charge fiscale réelle ?

L’IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) fonctionne très différemment de l’impôt sur le revenu français.

Cet article décrit le barème, la base imposable, les obligations déclaratives, les principales déductions et la comparaison avec la France, avec des chiffres à jour pour la campagne qui vient de s’achever.

Barème IRPF 2025 : les tranches d’imposition en Espagne

L’IRPF est un impôt partagé entre l’État et la Communauté autonome de résidence, et le taux affiché est la somme des deux parts. [3]

Le tableau ci-dessous présente le barème général appliqué aux revenus 2025, déclarés en 2026. Les communautés autonomes peuvent fixer leur propre échelle sur leur part.

Base imposable générale	Part État	Part régionale (échelle par défaut)	Taux total
0 à 12 450 €	9,5 %	9,5 %	19 %
12 450 à 20 200 €	12 %	12 %	24 %
20 200 à 35 200 €	15 %	15 %	30 %
35 200 à 60 000 €	18,5 %	18,5 %	37 %
60 000 à 300 000 €	22,5 %	22,5 %	45 %
Plus de 300 000 €	24,5 %	22,5 %	47 %

Disparités régionales

La Communauté valencienne, la Communauté de Madrid et la Catalogne appliquent chacune leur propre échelle autonomique et leurs propres déductions.

Le taux effectif final dépend donc de votre lieu de résidence, d’où l’intérêt d’une simulation personnalisée avant toute décision d’installation.

Ce qui est imposable : la base liquidable

L’Espagne n’applique pas de quotient familial.

La base imposable est réduite par des minimums personnels et familiaux, qui s’appliquent avant le barème :

• Minimum personnel : 5 550 € pour tous les contribuables, majoré à partir de 65 ans (6 700 €) et de 75 ans.
• Minimum par enfant à charge : 2 400 € (premier enfant), 2 700 € (deuxième), 4 000 € (troisième), 4 500 € (quatrième et suivants).
• Personnes en situation de handicap : minimums majorés selon le taux de handicap.
• Dépenses déductibles des revenus du travail : 2 000 € de frais forfaitaires, auxquels s’ajoutent les cotisations sociales. [3]

Revenus de l’épargne

Les intérêts, dividendes et plus-values sont imposés séparément du barème général, selon une échelle de 19 % à 30 %. [3]

Barème de l’impôt sur le revenu français 2026 (pour comparaison)

La loi de finances pour 2026 a revalorisé les tranches de 0,9 %, et ce barème s’applique aux revenus 2025 déclarés au printemps 2026. [4][5]

Tranche par part fiscale	Taux
Jusqu’à 11 600 €	0 %
11 601 à 29 579 €	11 %
29 580 à 84 577 €	30 %
84 578 à 181 917 €	41 %
Plus de 181 917 €	45 %

Le système français divise le revenu par un nombre de parts selon la composition du foyer, applique le barème au quotient obtenu, puis multiplie le résultat par le nombre de parts.

L’avantage du quotient familial est plafonné à 1 807 € par demi-part supplémentaire pour l’imposition des revenus 2025. [5]

Comparaison France et Espagne

Trois facteurs déterminent l’écart : votre niveau de revenu, votre situation familiale et la région espagnole de résidence.

• Célibataire ou couple sans enfant : les deux systèmes sont proches, et la comparaison dépend surtout du niveau de revenu et de la région.
• Famille avec enfants : le quotient familial français est en général plus favorable, d’autant plus que le foyer compte d’enfants.
• Résident à Madrid : les déductions et échelles régionales peuvent modifier l’équilibre, y compris pour une famille.

Un calcul à partir de vos revenus réels reste indispensable, car l’écart varie fortement d’un dossier à l’autre.

Différences structurelles à connaître

• Cotisations sociales : en Espagne, elles sont prélevées séparément de l’IRPF, sur le salaire brut. La CSG et la CRDS françaises n’ont pas d’équivalent direct.
• Revenus de l’épargne : ils suivent en Espagne une échelle distincte de 19 % à 30 %.
• Le prélèvement à la source : il ne change pas le montant de l’impôt, seulement le moment du paiement, dans les deux pays.

Calendrier de la déclaration de revenus en Espagne : campagne IRPF 2025

La campagne de déclaration des revenus 2025 s’est déroulée en 2026 et elle est désormais terminée. [1][2]

Date	Étape
8 avril 2026	Ouverture du dépôt en ligne (Renta Web et Renta Directa)
29 avril 2026	Ouverture de la prise de rendez-vous pour l’assistance téléphonique
6 mai 2026	Début de l’assistance téléphonique de l’AEAT (plan « Le Llamamos »)
1er juin 2026	Début de l’assistance en personne dans les bureaux de l’AEAT (rendez-vous dès le 29 mai)
25 juin 2026	Date limite pour les déclarations à payer avec domiciliation bancaire
30 juin 2026	Date limite finale pour toutes les modalités

Si vous n’avez pas déposé votre déclaration dans ce délai, il reste possible de régulariser spontanément, avec un recargo de 1 % augmenté de 1 % par mois complet de retard pendant les douze premiers mois, puis de 15 % avec intérêts de retard. [6]

Le calendrier de la prochaine campagne (revenus 2026) sera publié par l’AEAT ; les campagnes récentes ont démarré en avril et pris fin en juin.

Qui est obligé de déclarer l’IRPF ?

L’obligation de déclarer dépend de la nature et du montant des revenus non exonérés. [7][8]

• Un seul payeur : vous déclarez au-dessus de 22 000 € bruts annuels de revenus du travail.
• Plusieurs payeurs : le seuil tombe à 15 876 € lorsque les montants versés par le deuxième payeur et les suivants dépassent 1 500 € au total.
• Revenus du capital et plus-values soumis à retenue : une déclaration est exigée au-delà du seuil conjoint fixé par l’AEAT, fixé en général à 1 600 € pour le capital mobilier.
• Activité économique : les indépendants (autónomos) déclarent quel que soit le montant de leurs revenus.
• Autres cas : certaines situations obligent à déclarer sans condition de montant, par exemple la perception de certaines aides ou le recours à certains régimes particuliers.

Un abaissement du seuil du deuxième payeur à 2 500 € avait été annoncé pour l’exercice 2025, mais cette mesure a été abrogée et le seuil de 1 500 € reste applicable. [8]

Principales déductions à optimiser

• Dons aux organismes reconnus : 80 % sur les 250 premiers euros, puis 40 % au-delà, ou 45 % en cas de dons répétés à une même entité, dans la limite de 10 % de la base imposable. [8]
• Déduction pour maternité : jusqu’à 1 200 € par an pour les mères d’enfants de moins de 3 ans qui remplissent les conditions d’activité, imputée sur l’impôt dû.
• Véhicules électriques rechargeables et bornes de recharge : déduction de 15 % du prix d’acquisition, avec une base maximale de 20 000 € pour le véhicule, prorogée pour l’exercice 2025. [8] Vérifiez les conditions avant tout achat pour une année ultérieure.
• Investissement dans des entreprises innovantes : régime spécifique pour les investisseurs dans des start-up, à valider selon la législation en vigueur.
• Déductions autonomiques : loyer de la résidence habituelle, naissance ou adoption, frais de garde, selon les conditions de ressources fixées par la région de résidence.
• Assurance santé privée des indépendants : déductibilité dans des limites annuelles. Voir notre article sur l’assurance santé privée pour expatriés.

Les indépendants peuvent compléter cette liste par les conseils de notre article sur la réduction d’impôts pour les autónomos.

Le régime des impatriés

Les nouveaux résidents qui remplissent les conditions du régime spécial des travailleurs déplacés peuvent être imposés sur leurs seuls revenus de source espagnole, à 24 % jusqu’à 600 000 €, pendant six exercices fiscaux. [9]

La demande doit être déposée dans les six mois suivant le début de l’activité ou l’affiliation à la Sécurité sociale espagnole.

Erreurs fréquentes

• Se croire encore imposable en France alors que la résidence fiscale a basculé en Espagne.
• Oublier de déclarer des revenus de source française ou des comptes détenus à l’étranger.
• Appliquer un barème national sans tenir compte de l’échelle de la Communauté autonome.
• Dépasser la date limite et subir des recargos évitables.
• Négliger les déductions régionales, par exemple sur le loyer ou les enfants.

Questions fréquentes sur l’impôt sur le revenu en Espagne

Faut-il continuer à déclarer en France si je suis résident fiscal en Espagne ?

La résidence fiscale est exclusive : dès que vous êtes résident fiscal en Espagne (plus de 183 jours par an, ou centre d’intérêts économiques en Espagne), l’Espagne taxe vos revenus mondiaux. Certains revenus de source française, comme les revenus fonciers, restent toutefois imposables en France selon la convention fiscale entre la France et l’Espagne, avec un mécanisme évitant la double imposition.

Le régime des impatriés est-il encore accessible ?

Oui, sous conditions, et il doit être demandé dans les six mois suivant le début de l’activité. [9]

Quand et comment déclarer ses impôts en Espagne ?

La campagne se déroule d’avril à juin de l’année suivante, en ligne via Renta Web avec un identifiant Cl@ve PIN ou un certificat électronique, ou avec l’aide d’un conseiller fiscal. [1][2]

Peut-on déduire le loyer payé en Espagne ?

La déduction nationale pour loyer de la résidence principale a été supprimée, mais certaines Communautés autonomes maintiennent une déduction régionale sous conditions de ressources.

Que se passe-t-il en cas de retard de déclaration ?

Un recargo s’applique, de 1 % plus 1 % par mois complet de retard pendant douze mois, puis de 15 % avec intérêts de retard. [6]

Références

1. Agencia Tributaria, Campaña de Renta 2025 : https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/Renta.html
2. La Moncloa, « Arranca la campaña de la Renta 2025 », 8 avril 2026 : https://www.lamoncloa.gob.es/serviciosdeprensa/notasprensa/hacienda/paginas/2026/080426-hacienda-inicio-renta-2025.aspx
3. BOE, Ley 35/2006 du 28 novembre 2006 de l’impôt sur le revenu des personnes physiques : https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764
4. MoneyVox, « Voici le nouveau barème officiel de l’impôt sur le revenu pour 2026 » : https://www.moneyvox.fr/impot/actualites/107671/voici-le-nouveau-bareme-officiel-de-impot-sur-le-revenu-pour-2026
5. Previssima, « Le barème de l’impôt sur le revenu 2026 est dévoilé » : https://www.previssima.fr/actualite/le-bareme-de-limpot-sur-le-revenu-2026-est-devoile-combien-allez-vous-payer-cette-annee.html
6. BOE, Ley 58/2003 du 17 décembre 2003, Ley General Tributaria, article 27 : https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2003-23186
7. Agencia Tributaria, Obligación de declarar Renta 2025 : https://sede.agenciatributaria.gob.es/static_files/Sede/Biblioteca/Folleto/Renta_2025/Obligacion_declarar_Renta_2025.pdf
8. Gestha, « ¿Cuáles son las novedades de la declaración de la renta este año? » : https://www.gestha.es/index.php?seccion=actualidad&num=2133
9. BOE, Ley 28/2022 du 21 décembre 2022 de promotion de l’écosystème des entreprises émergentes : https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2022-21739