{"id":14405,"date":"2025-04-03T15:29:09","date_gmt":"2025-04-03T13:29:09","guid":{"rendered":"https:\/\/delaguialuzon.com\/?p=14405"},"modified":"2026-05-07T13:04:22","modified_gmt":"2026-05-07T11:04:22","slug":"heritage-en-espagne","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/heritage-en-espagne\/","title":{"rendered":"H\u00e9ritage en Espagne : guide pour les h\u00e9ritiers francophones"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"14405\" class=\"elementor elementor-14405\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-af340c7 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"af340c7\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-5e329f7 elementor-toc--minimized-on-tablet elementor-widget elementor-widget-table-of-contents\" data-id=\"5e329f7\" 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tabindex=\"0\" aria-controls=\"elementor-toc__5e329f7\" aria-expanded=\"true\" aria-label=\"Fermer la table des mati\u00e8res\"><svg aria-hidden=\"true\" class=\"e-font-icon-svg e-fas-chevron-up\" viewBox=\"0 0 448 512\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\"><path d=\"M240.971 130.524l194.343 194.343c9.373 9.373 9.373 24.569 0 33.941l-22.667 22.667c-9.357 9.357-24.522 9.375-33.901.04L224 227.495 69.255 381.516c-9.379 9.335-24.544 9.317-33.901-.04l-22.667-22.667c-9.373-9.373-9.373-24.569 0-33.941L207.03 130.525c9.372-9.373 24.568-9.373 33.941-.001z\"><\/path><\/svg><\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div id=\"elementor-toc__5e329f7\" class=\"elementor-toc__body\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-toc__spinner-container\">\n\t\t\t\t<svg class=\"elementor-toc__spinner eicon-animation-spin e-font-icon-svg e-eicon-loading\" aria-hidden=\"true\" viewBox=\"0 0 1000 1000\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\"><path d=\"M500 975V858C696 858 858 696 858 500S696 142 500 142 142 304 142 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fiscales, les documents n\u00e9cessaires et les conventions fiscales applicables, avec des exemples concrets et des r\u00e9f\u00e9rences aux textes officiels.\n\nLes points cl\u00e9sL\u2019imp\u00f4t sur les successions et donations (ISD) varie selon la communaut\u00e9 autonome et le degr\u00e9 de parent\u00e9, avec des bonifications pouvant atteindre 99 % dans la Communaut\u00e9 valencienne pour les h\u00e9ritiers directs.Une succession internationale impliquant l\u2019Espagne requiert une analyse pr\u00e9cise de la r\u00e9sidence fiscale, des biens situ\u00e9s en Espagne et de la convention bilat\u00e9rale applicable.Le d\u00e9lai de paiement de l\u2019ISD est de six mois \u00e0 compter du d\u00e9c\u00e8s, prolongeable une seule fois sur demande motiv\u00e9e.La France et l\u2019Espagne ont sign\u00e9 une convention pour \u00e9viter la double imposition sur les successions, mais ce n\u2019est pas le cas entre la Belgique et l\u2019Espagne, ce qui complique sensiblement les dossiers belges.\n\nQu\u2019est-ce qu\u2019une succession internationale en Espagne ?\n\nUne succession est qualifi\u00e9e d\u2019internationale lorsque la personne d\u00e9c\u00e9d\u00e9e, l\u2019un des h\u00e9ritiers, ou les biens transmis se trouvent dans des pays diff\u00e9rents.\n\nConcr\u00e8tement, plusieurs situations peuvent se pr\u00e9senter pour une famille francophone :\n\nLe d\u00e9c\u00e8s d\u2019un proche en France ou en Belgique laissant des biens en Espagne, comme un appartement \u00e0 Valence ou une villa sur la Costa Blanca.Le fait de r\u00e9sider en Espagne et d\u2019h\u00e9riter de biens situ\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, par exemple un portefeuille bancaire en France ou un bien locatif en Belgique.L\u2019h\u00e9ritage re\u00e7u par un non-r\u00e9sident de biens immobiliers ou financiers situ\u00e9s en Espagne.La transmission d\u2019une entreprise familiale d\u00e9tenue partiellement en Espagne et dans un autre \u00c9tat membre de l\u2019Union europ\u00e9enne.\n\nDans chacune de ces configurations, les r\u00e8gles fiscales et successorales peuvent varier selon les juridictions concern\u00e9es, ce qui rend l\u2019accompagnement par un cabinet d\u2019avocats franco-espagnol indispensable pour s\u00e9curiser le dossier.\n\nLe r\u00e8glement europ\u00e9en 650\/2012 et la loi applicable \u00e0 la succession\n\nLe r\u00e8glement europ\u00e9en n\u00b0 650\/2012 du 4 juillet 2012 r\u00e9git les successions internationales au sein de l\u2019Union europ\u00e9enne.\n\nCe texte \u00e9tablit comme principe que la loi applicable \u00e0 l\u2019ensemble de la succession est celle de l\u2019\u00c9tat dans lequel le d\u00e9funt avait sa r\u00e9sidence habituelle au moment du d\u00e9c\u00e8s.\n\nToutefois, le d\u00e9funt peut, par testament, choisir la loi de l\u2019\u00c9tat dont il a la nationalit\u00e9 pour r\u00e9gir sa succession (professio juris).\n\nPour un ressortissant fran\u00e7ais r\u00e9sidant en Espagne, deux sc\u00e9narios principaux existent :\n\nSans choix expr\u00e8s dans un testament, la loi espagnole s\u2019applique \u00e0 l\u2019ensemble de la succession.Avec un testament pr\u00e9voyant le choix de la loi fran\u00e7aise, la loi fran\u00e7aise s\u2019applique, ce qui peut \u00eatre strat\u00e9gique pour b\u00e9n\u00e9ficier de la r\u00e9serve h\u00e9r\u00e9ditaire fran\u00e7aise.\n\nIl est donc fortement recommand\u00e9 d\u2019\u00e9tablir un testament en Espagne qui clarifie ce choix, particuli\u00e8rement pour les expatri\u00e9s disposant d\u2019enfants.\n\nLa l\u00e9g\u00edtima espagnole et la r\u00e9serve h\u00e9r\u00e9ditaire\n\nLe droit civil espagnol pr\u00e9voit un m\u00e9canisme de r\u00e9serve h\u00e9r\u00e9ditaire appel\u00e9 l\u00e9g\u00edtima, qui prot\u00e8ge certains h\u00e9ritiers contre une exh\u00e9r\u00e9dation totale.\n\nLa l\u00e9g\u00edtima repr\u00e9sente deux tiers de la succession au profit des descendants en droit civil commun (C\u00f3digo Civil), r\u00e9partis entre la l\u00e9g\u00edtima estricta (un tiers \u00e0 parts \u00e9gales) et la mejora (un tiers librement attribuable parmi les descendants).\n\nPlusieurs communaut\u00e9s autonomes disposent toutefois de leur propre droit civil, notamment la Catalogne, la Galice, l\u2019Aragon, la Navarre et le Pays basque, avec des r\u00e8gles parfois plus souples sur la quotit\u00e9 disponible.\n\nCette sp\u00e9cificit\u00e9 r\u00e9gionale rend l\u2019analyse de la situation patrimoniale familiale d\u2019autant plus importante en cas de planification successorale, car la r\u00e9sidence du d\u00e9funt au sein d\u2019une de ces r\u00e9gions peut modifier substantiellement les droits des h\u00e9ritiers.\n\nFiscalit\u00e9 d\u2019un h\u00e9ritage en Espagne pour un francophone\n\nImp\u00f4t sur les successions et donations (ISD)\n\nL\u2019Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) est applicable \u00e0 tous les h\u00e9ritages en Espagne, conform\u00e9ment \u00e0 la loi 29\/1987 du 18 d\u00e9cembre publi\u00e9e au Bolet\u00edn Oficial del Estado.\n\nLe r\u00e9gime d\u2019imposition d\u00e9pend de la r\u00e9sidence fiscale de l\u2019h\u00e9ritier :\n\nSi vous r\u00e9sidez fiscalement en Espagne, vous \u00eates impos\u00e9 sur l\u2019ensemble des biens h\u00e9rit\u00e9s, qu\u2019ils soient situ\u00e9s en Espagne ou \u00e0 l\u2019\u00e9tranger.Si vous n\u2019\u00eates pas r\u00e9sident fiscal en Espagne, vous \u00eates impos\u00e9 uniquement sur les biens situ\u00e9s sur le territoire espagnol.\n\nL\u2019ISD doit \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 dans un d\u00e9lai de six mois \u00e0 compter du d\u00e9c\u00e8s, prolongeable une seule fois de six mois sur demande motiv\u00e9e pr\u00e9sent\u00e9e dans les cinq premiers mois.\n\nBar\u00e8mes nationaux et bonifications r\u00e9gionales\n\nLe bar\u00e8me national de l\u2019ISD est progressif, allant de 7,65 % \u00e0 34 % selon la valeur de la succession.\n\nToutefois, chaque communaut\u00e9 autonome dispose de la comp\u00e9tence pour appliquer des bonifications, ce qui cr\u00e9e des \u00e9carts consid\u00e9rables entre r\u00e9gions.\n\nCommunaut\u00e9 autonomeBonification pour h\u00e9ritiers directs (groupe II)Effet pratiqueCommunaut\u00e9 valencienne99 %Quasi-exon\u00e9ration depuis 2023Madrid99 %Quasi-exon\u00e9ration de longue dateAndalousie99 %Quasi-exon\u00e9ration depuis 2022CatalogneDe 99 % \u00e0 environ 20 % selon la valeurBonification d\u00e9gressive selon la base imposableAsturies0 % au-del\u00e0 de 300 000 eurosImposition pleine au-del\u00e0 du seuil\n\nPour la Communaut\u00e9 valencienne, la bonification de 99 % introduite par la loi 6\/2023 du 22 novembre s\u2019applique aux h\u00e9ritiers directs (conjoint, descendants et ascendants), ce qui rend Valence particuli\u00e8rement attractive pour les familles francophones envisageant une expatriation \u00e0 long terme.\n\nD\u00e9claration de biens \u00e0 l\u2019\u00e9tranger (Modelo 720)\n\nSi vous h\u00e9ritez de biens ou actifs \u00e9trangers d\u2019une valeur sup\u00e9rieure \u00e0 50 000 euros, vous devez les d\u00e9clarer \u00e0 l\u2019Agencia Tributaria espagnole via le Modelo 720.\n\nCette d\u00e9claration informative concerne trois cat\u00e9gories : comptes bancaires \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, valeurs mobili\u00e8res et droits, et biens immobiliers d\u00e9tenus hors d\u2019Espagne.\n\nPour approfondir ce sujet technique, consultez notre guide d\u00e9di\u00e9 : Tout savoir sur le Modelo 720.\n\nIRNR : imp\u00f4t sur le revenu des non-r\u00e9sidents\n\nSi vous n\u2019\u00eates pas r\u00e9sident fiscal en Espagne mais que vous h\u00e9ritez de biens g\u00e9n\u00e9rant des revenus, par exemple des loyers issus d\u2019un bien immobilier espagnol, vous serez soumis \u00e0 l\u2019Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR).\n\nCet imp\u00f4t s\u2019applique aux revenus de source espagnole per\u00e7us par des non-r\u00e9sidents, \u00e0 un taux de 19 % pour les r\u00e9sidents de l\u2019Union europ\u00e9enne ou de l\u2019Espace \u00e9conomique europ\u00e9en, et de 24 % pour les r\u00e9sidents d\u2019autres juridictions.\n\nIl est donc indispensable de d\u00e9clarer correctement ces revenus, y compris ceux issus d\u2019un h\u00e9ritage immobilier, afin d\u2019\u00e9viter toute sanction administrative de la part de l\u2019AEAT.\n\nConvention fiscale franco-espagnole et situation belge\n\nLa convention France-Espagne du 8 janvier 1963\n\nLa convention fiscale entre la France et l\u2019Espagne couvre les droits de succession et permet d\u2019\u00e9viter la double imposition.\n\nLe m\u00e9canisme principal est l\u2019imputation : les droits de succession pay\u00e9s en Espagne sur un bien immobilier espagnol sont d\u00e9ductibles de l\u2019imp\u00f4t fran\u00e7ais d\u00fb par un h\u00e9ritier r\u00e9sident fiscal de France.\n\nConcr\u00e8tement, pour une succession francophone :\n\nLes biens immobiliers situ\u00e9s en Espagne sont impos\u00e9s en Espagne.Les biens mobiliers (comptes, titres) sont en principe impos\u00e9s dans l\u2019\u00c9tat de r\u00e9sidence du d\u00e9funt.L\u2019imputation \u00e9vite une double imposition \u00e9conomique sur le m\u00eame bien.\n\nLe cas particulier de la Belgique\n\nAucune convention bilat\u00e9rale n\u2019existe entre la Belgique et l\u2019Espagne en mati\u00e8re de droits de succession.\n\nCette absence cr\u00e9e un risque de double imposition pour les familles belges h\u00e9ritant de biens en Espagne, qui doivent souvent acquitter \u00e0 la fois les droits de succession espagnols (ISD) et les droits de succession r\u00e9gionaux belges (R\u00e9gion flamande, R\u00e9gion wallonne ou R\u00e9gion de Bruxelles-Capitale selon le domicile du d\u00e9funt).\n\nUne planification successorale anticip\u00e9e, par donation entre vifs ou structuration patrimoniale, est particuli\u00e8rement recommand\u00e9e dans cette configuration.\n\n\u00c9tapes pour recevoir un h\u00e9ritage en Espagne\n\nLa gestion d\u2019une succession internationale en Espagne suit une s\u00e9quence pr\u00e9cise qu\u2019il convient de respecter pour \u00e9viter les blocages administratifs.\n\nRassembler les documents n\u00e9cessaires : certificat de d\u00e9c\u00e8s, testament si disponible, livret de famille, actes de naissance des h\u00e9ritiers, NIE espagnol pour chaque h\u00e9ritier non-r\u00e9sident.Obtenir le certificat des derni\u00e8res volont\u00e9s (Certificado de \u00daltimas Voluntades) aupr\u00e8s du Registro General de Actos de \u00daltima Voluntad espagnol.L\u00e9galiser et faire traduire les documents \u00e9trangers par un traducteur asserment\u00e9 inscrit aupr\u00e8s du Minist\u00e8re espagnol des Affaires \u00e9trang\u00e8res.Proc\u00e9der \u00e0 l\u2019acceptation de la succession devant notaire espagnol, \u00e9tape obligatoire pour les biens immobiliers.Calculer et payer l\u2019imp\u00f4t sur les successions (ISD) aupr\u00e8s de l\u2019administration fiscale de la communaut\u00e9 autonome comp\u00e9tente.Inscrire les biens immobiliers au Registro de la Propiedad pour formaliser le transfert de propri\u00e9t\u00e9.S\u2019acquitter de la plus-value municipale (plusval\u00eda) aupr\u00e8s de la mairie de la commune o\u00f9 se situe le bien.\n\nPour les biens financiers et bancaires, des d\u00e9marches additionnelles aupr\u00e8s des \u00e9tablissements concern\u00e9s sont n\u00e9cessaires, g\u00e9n\u00e9ralement avec l\u2019apostille de La Haye sur les documents \u00e9trangers.\n\nDocuments obligatoires pour la d\u00e9claration de succession\n\nLa constitution du dossier de succession internationale est un travail de longue haleine qui mobilise des pi\u00e8ces officielles dans plusieurs juridictions.\n\nActe de d\u00e9c\u00e8s original avec apostille de La Haye, ainsi que sa traduction asserment\u00e9e en espagnol.Certificat des derni\u00e8res volont\u00e9s espagnol (Certificado de \u00daltimas Voluntades), \u00e0 demander 15 jours apr\u00e8s le d\u00e9c\u00e8s.Certificat des contrats d\u2019assurance-vie (Certificado de Contratos de Seguros de Cobertura de Fallecimiento).Testament authentique espagnol et \u00e9tranger le cas \u00e9ch\u00e9ant, avec apostille et traduction.Actes de propri\u00e9t\u00e9 (escrituras) des biens immobiliers situ\u00e9s en Espagne.Certificats du registre de la propri\u00e9t\u00e9 (notas simples) datant de moins de trois mois.Justificatifs de la valeur cadastrale et de la valeur de r\u00e9f\u00e9rence pour chaque bien immobilier.Relev\u00e9s bancaires espagnols \u00e0 la date du d\u00e9c\u00e8s pour chaque compte du d\u00e9funt.NIE de chaque h\u00e9ritier, obligatoire pour signer l\u2019acte d\u2019acceptation de succession.\n\nPlus-value municipale (plusval\u00eda) et fiscalit\u00e9 immobili\u00e8re annexe\n\nEn cas de transfert d\u2019un bien immobilier urbain par succession, la plus-value municipale (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana) s\u2019applique en sus de l\u2019ISD.\n\nCet imp\u00f4t local, per\u00e7u par la mairie, est calcul\u00e9 sur la base de l\u2019augmentation th\u00e9orique de la valeur du terrain entre la date d\u2019acquisition par le d\u00e9funt et la date de succession.\n\nDepuis la r\u00e9forme introduite par le d\u00e9cret-loi royal 26\/2021, deux m\u00e9thodes de calcul cohabitent : la m\u00e9thode objective (valeur cadastrale x coefficient) et la m\u00e9thode r\u00e9elle (diff\u00e9rence entre prix d\u2019achat et valeur de transmission).\n\nLe contribuable peut opter pour la m\u00e9thode la plus favorable, ce qui permet souvent de r\u00e9duire significativement la charge fiscale dans les zones o\u00f9 les valeurs cadastrales sont sur\u00e9valu\u00e9es par rapport au march\u00e9.\n\nRisques en cas de mauvaise gestion de la succession\n\nUne succession internationale mal g\u00e9r\u00e9e expose les h\u00e9ritiers \u00e0 des cons\u00e9quences administratives, fiscales et patrimoniales importantes.\n\nSanctions fiscales pour d\u00e9claration tardive de l\u2019ISD : majoration de 50 % \u00e0 150 % selon le retard et la qualification de l\u2019infraction par l\u2019AEAT.Blocage de l\u2019acc\u00e8s aux comptes bancaires espagnols tant que la succession n\u2019est pas formalis\u00e9e par acte notari\u00e9.Impossibilit\u00e9 de revendre un bien immobilier h\u00e9rit\u00e9 non r\u00e9gularis\u00e9 au Registro de la Propiedad.Litiges familiaux en cas de mauvaise r\u00e9partition ou de contestation du testament, avec des proc\u00e9dures judiciaires pouvant durer plusieurs ann\u00e9es.Perte du b\u00e9n\u00e9fice des bonifications r\u00e9gionales si la d\u00e9claration n\u2019est pas faite dans les d\u00e9lais requis.Application r\u00e9troactive d\u2019amendes sur le Modelo 720 si des biens \u00e9trangers ne sont pas d\u00e9clar\u00e9s \u00e0 l\u2019AEAT.\n\nComparatif synth\u00e9tique France et Espagne en mati\u00e8re successorale\n\nCrit\u00e8reFranceEspagneR\u00e9serve h\u00e9r\u00e9ditaireOui, protection des descendantsOui (leg\u00edtima), variable selon le droit civil r\u00e9gionalD\u00e9lai de d\u00e9claration6 mois (r\u00e9sident France) ou 12 mois (\u00e9tranger)6 mois prolongeables une foisAbattement entre parents et enfants100 000 euros par parent et par enfantVariable selon la communaut\u00e9 autonomeTaux maximal45 % en ligne directe34 % au niveau national, souvent r\u00e9duit par bonification r\u00e9gionaleChoix de loi par testamentPossible (r\u00e8glement UE 650\/2012)Possible (r\u00e8glement UE 650\/2012)\n\nBesoin d\u2019aide pour g\u00e9rer votre succession en Espagne ?\n\nUne succession internationale exige des comp\u00e9tences sp\u00e9cifiques en droit espagnol, droit international priv\u00e9, fiscalit\u00e9 transfrontali\u00e8re et traduction juridique asserment\u00e9e.\n\nLe cabinet Delagu\u00eda y Luz\u00f3n, fond\u00e9 en 1960 et pr\u00e9sent depuis trois g\u00e9n\u00e9rations \u00e0 Valence, accompagne de nombreux h\u00e9ritiers fran\u00e7ais, belges, suisses ou canadiens dans leur processus de succession en Espagne, avec une \u00e9quipe multilingue (fran\u00e7ais, espagnol, anglais, russe).\n\nPour aller plus loin sur des sujets connexes, consultez nos guides d\u00e9di\u00e9s \u00e0 la succession en Espagne, \u00e0 la fiscalit\u00e9 espagnole pour les expatri\u00e9s, \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu en Espagne et au Modelo 720 pour les biens \u00e0 l\u2019\u00e9tranger.\n\nS\u00e9curisez votre succession internationale en EspagneContactez l\u2019\u00e9quipe de Delagu\u00eda y Luz\u00f3n pour un accompagnement personnalis\u00e9 sur votre dossier de succession en Espagne.Notre \u00e9quipe francophone vous assiste dans toutes les \u00e9tapes : analyse de la convention fiscale applicable, calcul de l\u2019ISD, optimisation des bonifications r\u00e9gionales, gestion des biens immobiliers et financiers, et coordination avec les notaires fran\u00e7ais et belges.Email : felix.delaguia@delaguialuzon.comT\u00e9l\u00e9phone : +34 963 74 16 57Adresse : Avinguda Regne de Valencia, 6, 1\u00ba-2\u00ba, 46005 Valencia\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-bdf917e e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"bdf917e\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-93fafe7 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"93fafe7\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h2>Questions fr\u00e9quentes sur l&rsquo;h\u00e9ritage en Espagne<\/h2>\n\n<h3>Qu&rsquo;est-ce qu&rsquo;une succession internationale en Espagne ?<\/h3>\n\n<p>Une succession est qualifi\u00e9e d&rsquo;internationale d\u00e8s lors que la personne d\u00e9c\u00e9d\u00e9e, l&rsquo;un des h\u00e9ritiers ou les biens transmis se trouvent dans des pays diff\u00e9rents.<\/p>\n\n<p>Les configurations les plus fr\u00e9quentes sont le d\u00e9c\u00e8s d&rsquo;un proche en France ou en Belgique avec des biens en Espagne, la r\u00e9sidence en Espagne d&rsquo;un h\u00e9ritier de biens situ\u00e9s \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger, ou la transmission d&rsquo;une entreprise familiale d\u00e9tenue dans plusieurs \u00c9tats membres.<\/p>\n\n<p>Le r\u00e8glement europ\u00e9en 650\/2012 \u00e9tablit le principe selon lequel la loi applicable est celle de l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence habituelle du d\u00e9funt au moment du d\u00e9c\u00e8s, sauf choix expr\u00e8s dans un testament.<\/p>\n\n<h3>Comment fonctionne la convention fiscale franco-espagnole de 1963 ?<\/h3>\n\n<p>La convention du 8 janvier 1963 entre la France et l&rsquo;Espagne couvre les droits de succession et organise la r\u00e9partition des droits d&rsquo;imposition entre les deux \u00c9tats.<\/p>\n\n<p>Les biens immobiliers situ\u00e9s en Espagne sont impos\u00e9s en Espagne ; les biens mobiliers (comptes bancaires, valeurs mobili\u00e8res) sont en principe impos\u00e9s dans l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence du d\u00e9funt.<\/p>\n\n<p>Le m\u00e9canisme d&rsquo;\u00e9limination de la double imposition repose sur l&rsquo;imputation : les droits pay\u00e9s en Espagne sur un bien immobilier espagnol sont d\u00e9ductibles de l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais d\u00fb par un h\u00e9ritier r\u00e9sident fiscal de France.<\/p>\n\n<h3>Existe-t-il une convention similaire entre la Belgique et l&rsquo;Espagne ?<\/h3>\n\n<p>Non, aucune convention bilat\u00e9rale n&rsquo;existe entre la Belgique et l&rsquo;Espagne en mati\u00e8re de droits de succession.<\/p>\n\n<p>Cette absence cr\u00e9e un risque de double imposition pour les familles belges h\u00e9ritant de biens en Espagne, qui peuvent devoir acquitter \u00e0 la fois l&rsquo;Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) espagnol et les droits de succession r\u00e9gionaux belges.<\/p>\n\n<p>Une planification successorale anticip\u00e9e par donation entre vifs ou structuration patrimoniale est particuli\u00e8rement recommand\u00e9e dans cette configuration.<\/p>\n\n<h3>Qu&rsquo;est-ce que la l\u00e9g\u00edtima espagnole ?<\/h3>\n\n<p>La l\u00e9g\u00edtima est le m\u00e9canisme de r\u00e9serve h\u00e9r\u00e9ditaire pr\u00e9vu par le droit civil espagnol pour prot\u00e9ger certains h\u00e9ritiers contre une exh\u00e9r\u00e9dation totale.<\/p>\n\n<p>En droit civil commun, la l\u00e9g\u00edtima repr\u00e9sente deux tiers de la succession au profit des descendants : un tiers \u00e0 parts \u00e9gales (l\u00e9g\u00edtima estricta) et un tiers librement attribuable parmi les descendants (mejora).<\/p>\n\n<p>Plusieurs communaut\u00e9s autonomes (Catalogne, Galice, Aragon, Navarre, Pays basque) disposent de leur propre droit civil avec des r\u00e8gles parfois plus souples sur la quotit\u00e9 disponible, ce qui peut modifier substantiellement les droits des h\u00e9ritiers selon la r\u00e9sidence du d\u00e9funt.<\/p>\n\n<h3>Quel est le d\u00e9lai pour d\u00e9clarer une succession en Espagne ?<\/h3>\n\n<p>Le d\u00e9lai de paiement de l&rsquo;Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones est de six mois \u00e0 compter du d\u00e9c\u00e8s, selon la loi 29\/1987.<\/p>\n\n<p>Ce d\u00e9lai peut \u00eatre prolong\u00e9 une seule fois de six mois suppl\u00e9mentaires sur demande motiv\u00e9e pr\u00e9sent\u00e9e dans les cinq premiers mois.<\/p>\n\n<p>Tout d\u00e9p\u00f4t tardif d\u00e9clenche les sanctions pr\u00e9vues par l&rsquo;article 191 de la Ley General Tributaria, avec des majorations de 50 % \u00e0 150 % selon la qualification de l&rsquo;infraction par l&rsquo;AEAT.<\/p>\n\n<h3>Quels sont les risques en cas de mauvaise gestion d&rsquo;une succession internationale ?<\/h3>\n\n<p>Les cons\u00e9quences peuvent \u00eatre lourdes sur le plan administratif, fiscal et patrimonial.<\/p>\n\n<p>Sur le plan fiscal, les sanctions de l&rsquo;AEAT peuvent atteindre 150 % du montant non d\u00e9clar\u00e9, et le Modelo 720 expose \u00e0 des amendes sp\u00e9cifiques en cas d&rsquo;omission de biens \u00e9trangers.<\/p>\n\n<p>Sur le plan patrimonial, l&rsquo;absence de r\u00e9gularisation au Registro de la Propiedad bloque toute revente du bien immobilier h\u00e9rit\u00e9, et les comptes bancaires espagnols restent inaccessibles tant que la succession n&rsquo;est pas formalis\u00e9e par acte notari\u00e9.<\/p>\n\n<p>Sur le plan familial, une mauvaise r\u00e9partition ou une contestation du testament peut g\u00e9n\u00e9rer des proc\u00e9dures judiciaires de plusieurs ann\u00e9es dans deux juridictions.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-54ffb90 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"54ffb90\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-d28e0be elementor-widget elementor-widget-html\" data-id=\"d28e0be\" 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Le r\u00e8glement europ\u00e9en 650\/2012 \u00e9tablit le principe selon lequel la loi applicable est celle de l'\u00c9tat de r\u00e9sidence habituelle du d\u00e9funt au moment du d\u00e9c\u00e8s, sauf choix expr\u00e8s dans un testament (professio juris).\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Comment fonctionne la convention fiscale franco-espagnole de 1963 ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"La convention du 8 janvier 1963 entre la France et l'Espagne couvre les droits de succession. Les biens immobiliers situ\u00e9s en Espagne sont impos\u00e9s en Espagne ; les biens mobiliers sont en principe impos\u00e9s dans l'\u00c9tat de r\u00e9sidence du d\u00e9funt. Le m\u00e9canisme d'imputation permet de d\u00e9duire les droits pay\u00e9s en Espagne de l'imp\u00f4t fran\u00e7ais d\u00fb par un h\u00e9ritier r\u00e9sident fiscal de France, \u00e9vitant la double imposition.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Existe-t-il une convention similaire entre la Belgique et l'Espagne ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Non, aucune convention bilat\u00e9rale n'existe entre la Belgique et l'Espagne en mati\u00e8re de droits de succession. Cette absence cr\u00e9e un risque de double imposition pour les familles belges h\u00e9ritant de biens en Espagne, qui peuvent devoir acquitter \u00e0 la fois l'Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones espagnol et les droits de succession r\u00e9gionaux belges. Une planification successorale anticip\u00e9e est particuli\u00e8rement recommand\u00e9e.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Qu'est-ce que la l\u00e9g\u00edtima espagnole ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"La l\u00e9g\u00edtima est le m\u00e9canisme de r\u00e9serve h\u00e9r\u00e9ditaire pr\u00e9vu par le droit civil espagnol. En droit civil commun, elle repr\u00e9sente deux tiers de la succession au profit des descendants : un tiers \u00e0 parts \u00e9gales (l\u00e9g\u00edtima estricta) et un tiers librement attribuable parmi les descendants (mejora). 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