{"id":2286,"date":"2025-10-14T17:48:08","date_gmt":"2025-10-14T15:48:08","guid":{"rendered":"https:\/\/delaguialuzon.com\/?p=2286"},"modified":"2026-05-29T13:54:58","modified_gmt":"2026-05-29T11:54:58","slug":"tout-savoir-de-limpot-sur-la-plus-value-immobiliere-en-espagne","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/tout-savoir-de-limpot-sur-la-plus-value-immobiliere-en-espagne\/","title":{"rendered":"Plus-value immobili\u00e8re en Espagne : tout ce que vous devez savoir avant de vendre"},"content":{"rendered":"\n<div class=\"codebox\" style=\"border: 2px solid #708473; background: #ffffff; color: #000000; padding: 20px; border-radius: 10px; line-height: 1.7; margin: 25px 0;\">\n<h3 style=\"margin: 0 0 12px 0;\">Les points-cl\u00e9s<\/h3>\n<ul style=\"margin: 0; padding-left: 18px;\">\n<li>La <strong style=\"color: #708473;\">plus-value immobili\u00e8re en Espagne<\/strong> repose sur deux niveaux : la <em>plusval\u00eda municipal<\/em> (IIVTNU) per\u00e7ue par les mairies, et l&rsquo;IRPF \/ IRNR per\u00e7u par l&rsquo;\u00c9tat espagnol.<\/li>\n<li>Depuis le <strong style=\"color: #708473;\">D\u00e9cret-loi royal 26\/2021<\/strong>, vous choisissez librement entre la m\u00e9thode objective (valeur cadastrale) et la m\u00e9thode r\u00e9elle (gain effectif), la plus avantageuse s&rsquo;applique.<\/li>\n<li><strong style=\"color: #708473;\">Aucun imp\u00f4t n&rsquo;est d\u00fb<\/strong> en cas de vente sans gain r\u00e9el : la r\u00e9forme de 2021 a corrig\u00e9 l&rsquo;inconstitutionnalit\u00e9 de l&rsquo;ancien syst\u00e8me qui taxait m\u00eame les ventes \u00e0 perte.<\/li>\n<li>Les <strong style=\"color: #708473;\">non-r\u00e9sidents<\/strong> sont soumis \u00e0 une retenue obligatoire de 3 % du prix de vente (formulaire 211), vers\u00e9e par l&rsquo;acheteur \u00e0 l&rsquo;Agencia Tributaria.<\/li>\n<li>Plusieurs cas d&rsquo;<strong style=\"color: #708473;\">exon\u00e9ration totale ou partielle<\/strong> existent : r\u00e9investissement dans la r\u00e9sidence principale, vente apr\u00e8s 65 ans, absence de plus-value r\u00e9elle.<\/li>\n<li>Un <strong style=\"color: #708473;\">audit fiscal pr\u00e9alable<\/strong> permet souvent de r\u00e9duire significativement l&rsquo;imp\u00f4t, voire d&rsquo;obtenir le remboursement d&rsquo;un trop-pay\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n\n\n\n<div class=\"codebox\" style=\"border: 2px solid #708473; background: #ffffff; padding: 20px; border-radius: 10px; margin: 25px 0; text-align: center;\">\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Plus-value immobili\u00e8re en Espagne : tout comprendre en vid\u00e9o<\/h2>\n<video style=\"width: 100%; max-width: 640px; height: auto; display: block; margin: 0 auto; border-radius: 6px;\" src=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/wp-content\/uploads\/2026\/05\/impot-plus-value-en-espagne.mp4\" preload=\"metadata\" controls width=\"640\" height=\"360\"><\/video>\n<\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Qu&rsquo;est-ce que la plus-value immobili\u00e8re en Espagne ?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La <strong>plus-value immobili\u00e8re en Espagne<\/strong> est un imp\u00f4t incontournable lors de toute vente, donation ou succession d&rsquo;un bien urbain. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Lorsque vous <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/impots-achat-vente-immobiliere-en-espagne\/\">vendez, donnez ou transmettez par succession un bien immobilier<\/a> urbain, deux imp\u00f4ts distincts peuvent s&rsquo;appliquer simultan\u00e9ment. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il est indispensable de les distinguer d\u00e8s le d\u00e9part : leurs <strong>bases de calcul<\/strong>, leurs <strong>taux <\/strong>et leurs <strong>d\u00e9lais de paiement <\/strong>sont enti\u00e8rement diff\u00e9rents.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">La plus-value municipale (IIVTNU) : d\u00e9finition et champ d&rsquo;application<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L&rsquo;<em>Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana<\/em> (IIVTNU), commun\u00e9ment appel\u00e9e <strong>plusval\u00eda municipal<\/strong>, est un imp\u00f4t local per\u00e7u par les mairies espagnoles, encadr\u00e9 par la <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2004-4214\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\">Ley Reguladora de las Haciendas Locales<\/a>. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il s&rsquo;applique uniquement \u00e0 la <strong>hausse de valeur du terrain<\/strong>, et non du b\u00e2timent, entre la date d&rsquo;acquisition et la date de cession du bien. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cet imp\u00f4t concerne toutes les <strong>transactions portant sur des biens urbains<\/strong> : ventes, donations et successions.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"codebox\" style=\"border: 2px solid #708473; background: #ffffff; padding: 18px; border-radius: 10px; margin: 25px 0;\">\n<div style=\"font-weight: bold; color: #708473; margin-bottom: 8px;\">R\u00e9forme 2021 \u2014 point cl\u00e9<\/div>\n<p style=\"margin: 0;\">Suite \u00e0 la d\u00e9cision du Tribunal Constitucional espagnol (STC 182\/2021), le <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/diario_boe\/txt.php?id=BOE-A-2021-17842\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\">D\u00e9cret-loi royal 26\/2021<\/a> a profond\u00e9ment modifi\u00e9 l&rsquo;IIVTNU. L&rsquo;ancien syst\u00e8me taxait les propri\u00e9taires m\u00eame en cas de vente \u00e0 perte, ce qui a \u00e9t\u00e9 jug\u00e9 inconstitutionnel. Depuis novembre 2021, <strong>aucun imp\u00f4t n&rsquo;est d\u00fb si la vente ne g\u00e9n\u00e8re pas de gain r\u00e9el<\/strong>.<\/p>\n<\/div>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">La plus-value nationale (IRPF \/ IRNR) : le gain r\u00e9el impos\u00e9 par l&rsquo;\u00c9tat<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Parall\u00e8lement \u00e0 la plus-value municipale, l&rsquo;\u00c9tat espagnol impose le <strong>gain en capital<\/strong> r\u00e9alis\u00e9 lors de la vente. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour les r\u00e9sidents fiscaux, ce gain est int\u00e9gr\u00e9 dans la d\u00e9claration annuelle d&rsquo;<a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/assujetti-irpf-espagne\/\">IRPF<\/a>. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour les non-r\u00e9sidents, il rel\u00e8ve de l&rsquo;IRNR et se d\u00e9clare via le <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/modelo-210-non-residents-espagne\/\">formulaire 210<\/a>, conform\u00e9ment \u00e0 la <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2004-4527\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\">Loi 41\/1998 sur l&rsquo;IRNR<\/a>. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Contrairement \u00e0 la plusval\u00eda municipal, cette imposition nationale porte sur l&rsquo;<strong>ensemble du bien<\/strong> (terrain et construction).<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Qui doit payer la plus-value immobili\u00e8re en Espagne ?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La personne redevable varie selon la nature de la transaction. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Une confusion fr\u00e9quente consiste \u00e0 croire que c&rsquo;est syst\u00e9matiquement le vendeur qui paie mais ce n&rsquo;est pas toujours le cas.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"codebox\" style=\"margin: 25px 0; border: 2px solid #708473; border-radius: 10px; padding: 15px; background: #ffffff;\">\n<h3 style=\"margin-bottom: 15px;\">Qui paie selon le type de transaction ?<\/h3>\n<table style=\"width: 100%; border-collapse: collapse;\">\n<thead>\n<tr>\n<th style=\"padding: 10px; border-bottom: 2px solid #708473; text-align: left;\">Type de transaction<\/th>\n<th style=\"padding: 10px; border-bottom: 2px solid #708473; text-align: left;\">Redevable IIVTNU<\/th>\n<th style=\"padding: 10px; border-bottom: 2px solid #708473; text-align: left;\">Redevable IRPF \/ IRNR<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Vente entre r\u00e9sidents<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Le vendeur<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Le vendeur<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Vente avec vendeur non-r\u00e9sident<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Le vendeur<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Le vendeur (retenue 3 % par l&rsquo;acheteur)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\"><a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/frais-donation-immobilier-espagne\/\">Donation<\/a><\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Le donataire (b\u00e9n\u00e9ficiaire)<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Le donateur (sur le gain latent)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px;\"><a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/heritage-en-espagne\/\">Succession<\/a><\/td>\n<td style=\"padding: 10px;\">L&rsquo;h\u00e9ritier<\/td>\n<td style=\"padding: 10px;\">Non applicable au moment de l&rsquo;h\u00e9ritage<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Lors d&rsquo;une vente classique<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dans une transaction de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 entre r\u00e9sidents, c&rsquo;est le <strong>vendeur<\/strong> qui est redevable de la plus-value municipale et de l&rsquo;imp\u00f4t sur le gain en capital. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il dispose de<strong> 30 jours ouvrables<\/strong> \u00e0 compter de la date de signature de l&rsquo;acte notari\u00e9 pour s&rsquo;acquitter de l&rsquo;IIVTNU aupr\u00e8s de la mairie concern\u00e9e, conform\u00e9ment \u00e0 l&rsquo;<a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2004-4214\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener\">article 110 de la Ley de Haciendas Locales<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Lors d&rsquo;une succession ou d&rsquo;une donation<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En cas d&rsquo;h\u00e9ritage ou de donation, c&rsquo;est le <strong>b\u00e9n\u00e9ficiaire<\/strong>, <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/heritage-en-espagne\/\">h\u00e9ritier<\/a> ou <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/successions-donations-changements-valencia\/\">donataire<\/a>, qui devient redevable de la plus-value municipale. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le d\u00e9lai est de 6 mois \u00e0 compter du d\u00e9c\u00e8s, avec possibilit\u00e9 de prolongation jusqu&rsquo;\u00e0 1 an. <\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Cas particulier des vendeurs non-r\u00e9sidents en Espagne<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Lorsque le vendeur n&rsquo;est pas r\u00e9sident fiscal en Espagne, l&rsquo;<strong>acheteur<\/strong> est tenu de retenir 3 % du prix de vente et de le verser directement \u00e0 l&rsquo;Agencia Tributaria (AEAT) via le <strong>formulaire 211<\/strong>, dans le mois suivant la transaction. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cette retenue constitue un acompte sur l&rsquo;imp\u00f4t d\u00fb par le <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/lutte-contre-fraude-faux-non-residents-espagne\/\">vendeur non-r\u00e9sident<\/a>. <\/p>\n\n\n\n<div class=\"codebox\" style=\"border: 2px solid #708473; background: #ffffff; padding: 18px; border-radius: 10px; margin: 25px 0;\">\n<div style=\"font-weight: bold; color: #708473; margin-bottom: 8px;\">Attention acheteurs<\/div>\n<p style=\"margin: 0;\">Si vous achetez un bien \u00e0 un vendeur non-r\u00e9sident et que vous oubliez d&rsquo;effectuer la retenue de 3 %, vous devenez personnellement responsable de cette somme vis-\u00e0-vis de l&rsquo;administration fiscale espagnole. Ce point ne doit jamais \u00eatre n\u00e9glig\u00e9. Source : <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/en_gb\/irnr\/sell-property-spain.html\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\">AEAT \u2014 Vente de biens immobiliers par des non-r\u00e9sidents<\/a>.<\/p>\n<\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Comment calculer la plus-value immobili\u00e8re en Espagne ?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Depuis la r\u00e9forme de 2021, deux m\u00e9thodes coexistent pour calculer la plus-value municipale, conform\u00e9ment au <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/diario_boe\/txt.php?id=BOE-A-2021-17842\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\">D\u00e9cret-loi royal 26\/2021<\/a>. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le contribuable peut <strong>choisir librement la m\u00e9thode la plus favorable<\/strong> pour lui. Cette libert\u00e9 de choix est l&rsquo;un des principaux leviers d&rsquo;<a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/optimisation-fiscale-en-espagne\/\">optimisation fiscale en Espagne<\/a>.<\/p>\n\n\n<div class=\"codebox\" style=\"margin: 25px 0; border: 2px solid #708473; border-radius: 10px; padding: 15px; background: #ffffff;\">\n<h3 style=\"margin-bottom: 15px;\">M\u00e9thode objective vs. m\u00e9thode r\u00e9elle : comparatif<\/h3>\n<table style=\"width: 100%; border-collapse: collapse;\">\n<thead>\n<tr>\n<th style=\"padding: 10px; border-bottom: 2px solid #708473; text-align: left;\">Crit\u00e8re<\/th>\n<th style=\"padding: 10px; border-bottom: 2px solid #708473; text-align: left;\">M\u00e9thode objective<\/th>\n<th style=\"padding: 10px; border-bottom: 2px solid #708473; text-align: left;\">M\u00e9thode r\u00e9elle<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Base de calcul<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Valeur cadastrale du terrain \u00d7 coefficient annuel \u00d7 ann\u00e9es de d\u00e9tention<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">(Prix vente \u2212 Prix achat) \u00d7 % terrain \/ valeur totale<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Donn\u00e9es requises<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Valeur cadastrale (<a href=\"https:\/\/www.sedecatastro.gob.es\/\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\">catastro<\/a>) + coefficient mairie<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Actes d&rsquo;achat et de vente + justificatifs de travaux<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Avantageuse quand<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Valeur cadastrale ancienne et basse, longue d\u00e9tention<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Peu ou pas de gain r\u00e9el, travaux importants<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px;\">Exon\u00e9ration possible<\/td>\n<td style=\"padding: 10px;\">Non (base toujours positive)<\/td>\n<td style=\"padding: 10px;\">Oui, si r\u00e9sultat nul ou n\u00e9gatif<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">La m\u00e9thode objective : coefficient sur valeur cadastrale<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La m\u00e9thode objective utilise des <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/diario_boe\/txt.php?id=BOE-A-2021-17842\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\">coefficients maximum fix\u00e9s chaque ann\u00e9e par le gouvernement central<\/a>, que les mairies ne peuvent pas d\u00e9passer. Ces coefficients varient selon le <strong>nombre d&rsquo;ann\u00e9es de d\u00e9tention du bien<\/strong>. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La base imposable est ensuite multipli\u00e9e par <strong>le taux communal<\/strong>, plafonn\u00e9 \u00e0 30 % par la loi. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cette m\u00e9thode est avantageuse lorsque la valeur cadastrale, consultable gratuitement sur le <a href=\"https:\/\/www.sedecatastro.gob.es\/\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\">portail du Catastro<\/a>, est ancienne et faible.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">La m\u00e9thode r\u00e9elle : gain effectif entre achat et vente<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La m\u00e9thode r\u00e9elle compare directement le <strong>prix de cession <\/strong>et le <strong>prix d&rsquo;acquisition total<\/strong> (prix d&rsquo;achat + frais de notaire + imp\u00f4ts \u00e0 l&rsquo;achat + travaux de r\u00e9novation justifi\u00e9s). <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La part de la plus-value attribu\u00e9e au terrain est <strong>calcul\u00e9e proportionnellement \u00e0 la valeur cadastrale du terrain <\/strong>par rapport \u00e0 la valeur totale du bien, conform\u00e9ment aux <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/procedimientoini\/GC13.shtml\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\">instructions de l&rsquo;AEAT pour la d\u00e9claration du gain immobilier<\/a>.<\/p>\n\n\n<div class=\"codebox\" style=\"border: 2px solid #708473; background: #ffffff; padding: 18px; border-radius: 10px; margin: 25px 0;\">\n<div style=\"font-weight: bold; color: #708473; margin-bottom: 8px;\">Conseil expert<\/div>\n<p style=\"margin: 0;\">Faites toujours simuler les deux m\u00e9thodes avant de d\u00e9clarer. L&rsquo;\u00e9cart peut repr\u00e9senter plusieurs milliers d&rsquo;euros. Notre \u00e9quipe de <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/droit-fiscal-et-comptabilite\/\">conseil fiscal et comptabilit\u00e9<\/a> r\u00e9alise cette comparaison dans le cadre d&rsquo;un <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/audit-immobilier-en-espagne\/\">audit immobilier en Espagne<\/a> personnalis\u00e9.<\/p>\n<\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quel est le taux de la plus-value immobili\u00e8re en Espagne ?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les taux applicables varient selon qu&rsquo;il s&rsquo;agit de la <strong>plus-value municipale<\/strong> ou de la <strong>plus-value nationale<\/strong>, et selon le profil fiscal du vendeur.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Taux de la plus-value municipale selon les communes<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La loi fixe un <strong>plafond national de 30 %<\/strong> pour le taux communal de l&rsquo;IIVTNU, conform\u00e9ment \u00e0 l&rsquo;<a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2004-4214\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\">article 107 de la Ley de Haciendas Locales<\/a>. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Chaque mairie fixe librement son taux en dessous de ce plafond. Les \u00e9carts entre communes peuvent \u00eatre significatifs et influent directement sur le montant final \u00e0 payer.<\/p>\n\n\n<div class=\"codebox\" style=\"margin: 25px 0; border: 2px solid #708473; border-radius: 10px; padding: 15px; background: #ffffff;\">\n<h3 style=\"margin-bottom: 15px;\">Taux communaux indicatifs<\/h3>\n<table style=\"width: 100%; border-collapse: collapse;\">\n<thead>\n<tr>\n<th style=\"padding: 10px; border-bottom: 2px solid #708473; text-align: left;\">Ville<\/th>\n<th style=\"padding: 10px; border-bottom: 2px solid #708473; text-align: left;\">Taux communal indicatif<\/th>\n<th style=\"padding: 10px; border-bottom: 2px solid #708473; text-align: left;\">Remarque<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Valencia<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\"><strong>30 %<\/strong><\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Taux maximum l\u00e9gal appliqu\u00e9<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Madrid<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\"><strong>29 %<\/strong><\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">L\u00e9g\u00e8rement inf\u00e9rieur au plafond<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Barcelone<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\"><strong>30 %<\/strong><\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Taux maximum l\u00e9gal appliqu\u00e9<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px;\">Alicante<\/td>\n<td style=\"padding: 10px;\"><strong>27 %<\/strong><\/td>\n<td style=\"padding: 10px;\">\u00c0 v\u00e9rifier aupr\u00e8s de la mairie<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Taux IRPF pour les r\u00e9sidents fiscaux espagnols<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour les <strong>r\u00e9sidents fiscaux en Espagne<\/strong>, la plus-value immobili\u00e8re est tax\u00e9e dans la base de l&rsquo;\u00e9pargne de l&rsquo;<a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/assujetti-irpf-espagne\/\">IRPF<\/a> selon un bar\u00e8me progressif fix\u00e9 par la <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2006-20764\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\">Loi 35\/2006 sur l&rsquo;IRPF<\/a>, modifi\u00e9e par les Lois de finances g\u00e9n\u00e9rales 2023 :<\/p>\n\n\n<div class=\"codebox\" style=\"margin: 25px 0; border: 2px solid #708473; border-radius: 10px; padding: 15px; background: #ffffff;\">\n<h3 style=\"margin-bottom: 15px;\">Bar\u00e8me IRPF \u2014 Base de l&rsquo;\u00e9pargne<\/h3>\n<table style=\"width: 100%; border-collapse: collapse;\">\n<thead>\n<tr>\n<th style=\"padding: 10px; border-bottom: 2px solid #708473; text-align: left;\">Tranche de gain<\/th>\n<th style=\"padding: 10px; border-bottom: 2px solid #708473; text-align: left;\">Taux IRPF<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Jusqu&rsquo;\u00e0 6 000 \u20ac<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\"><strong>19 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">De 6 001 \u20ac \u00e0 50 000 \u20ac<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\"><strong>21 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">De 50 001 \u20ac \u00e0 200 000 \u20ac<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\"><strong>23 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">De 200 001 \u20ac \u00e0 300 000 \u20ac<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\"><strong>27 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px;\">Au-del\u00e0 de 300 000 \u20ac<\/td>\n<td style=\"padding: 10px;\"><strong>28 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Taux IRNR pour les non-r\u00e9sidents (UE et hors UE)<\/h3>\n\n\n<div class=\"codebox\" style=\"margin: 25px 0; border: 2px solid #708473; border-radius: 10px; padding: 15px; background: #ffffff;\">\n<h3 style=\"margin-bottom: 15px;\">Taux IRNR selon le profil fiscal<\/h3>\n<table style=\"width: 100%; border-collapse: collapse;\">\n<thead>\n<tr>\n<th style=\"padding: 10px; border-bottom: 2px solid #708473; text-align: left;\">Profil<\/th>\n<th style=\"padding: 10px; border-bottom: 2px solid #708473; text-align: left;\">Taux IRNR<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">R\u00e9sidents de l&rsquo;Union europ\u00e9enne, de l&rsquo;Islande et de la Norv\u00e8ge<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\"><strong>19 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px;\">R\u00e9sidents hors UE (dont r\u00e9sidents fran\u00e7ais selon convention)<\/td>\n<td style=\"padding: 10px;\"><strong>24 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<div class=\"codebox\" style=\"border: 2px solid #708473; background: #ffffff; padding: 18px; border-radius: 10px; margin: 25px 0;\">\n<div style=\"font-weight: bold; color: #708473; margin-bottom: 8px;\">Convention fiscale franco-espagnole<\/div>\n<p style=\"margin: 0;\">La France et l&rsquo;Espagne ont sign\u00e9 une <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/convention-fiscale-franco-espagnole\/\">convention de non-double imposition<\/a>. Les r\u00e9sidents fiscaux fran\u00e7ais vendant un bien en Espagne paient l&rsquo;imp\u00f4t en Espagne, mais peuvent imputer cet imp\u00f4t sur leur d\u00e9claration fran\u00e7aise. Le texte officiel de la convention fiscale franco-espagnole est consultable sur le site de la Direction g\u00e9n\u00e9rale des Finances publiques fran\u00e7aises. Une analyse transfrontali\u00e8re par un sp\u00e9cialiste est recommand\u00e9e pour optimiser votre situation.<\/p>\n<\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quelles sont les exon\u00e9rations de la plus-value immobili\u00e8re en Espagne ?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Plusieurs situations permettent de r\u00e9duire significativement, voire d&rsquo;annuler totalement l&rsquo;imp\u00f4t sur la plus-value immobili\u00e8re en Espagne. Chaque exon\u00e9ration est soumise \u00e0 des conditions pr\u00e9cises d\u00e9taill\u00e9es dans la <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2006-20764\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\">Loi 35\/2006 sur l&rsquo;IRPF<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">R\u00e9investissement dans la r\u00e9sidence principale<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si vous vendez votre r\u00e9sidence principale en Espagne et r\u00e9investissez le produit dans une autre r\u00e9sidence principale, vous b\u00e9n\u00e9ficiez d&rsquo;une <strong>exon\u00e9ration totale ou partielle de l&rsquo;IRPF<\/strong>, conform\u00e9ment \u00e0 l&rsquo;<a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2006-20764#a38\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\">article 38 de la Loi IRPF<\/a>. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Conditions : bien <strong>d\u00e9tenu au moins<\/strong> <strong>3 ans<\/strong>, r\u00e9investissement dans un d\u00e9lai de <strong>2 ans<\/strong> avant ou apr\u00e8s la vente. Cette <strong>exon\u00e9ration s&rsquo;applique \u00e0 l&rsquo;IRPF <\/strong>mais pas \u00e0 la plusval\u00eda municipal. <\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Vente par une personne de plus de 65 ans<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les contribuables de plus de 65 ans b\u00e9n\u00e9ficient d&rsquo;une <strong>exon\u00e9ration totale de l&rsquo;IRPF<\/strong> sur la vente de leur r\u00e9sidence principale, sans obligation de r\u00e9investissement, conform\u00e9ment \u00e0 l&rsquo;<a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2006-20764#a33\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\">article 33.4.b de la Loi IRPF<\/a>. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour les autres biens, l&rsquo;exon\u00e9ration s&rsquo;applique si le produit est r\u00e9investi dans une rente viag\u00e8re dans un d\u00e9lai de 6 mois. <\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Biens acquis avant 1995 et r\u00e9gimes transitoires<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les biens acquis avant le 31 d\u00e9cembre 1994 b\u00e9n\u00e9ficient de <strong>coefficients d&rsquo;abattement transitoires<\/strong> qui r\u00e9duisent la base imposable \u00e0 l&rsquo;IRPF, sur la plus-value g\u00e9n\u00e9r\u00e9e jusqu&rsquo;au 20 janvier 2006, conform\u00e9ment \u00e0 la <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/boe\/dias\/2014\/11\/28\/pdfs\/BOE-A-2014-12327.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\">disposition transitoire 9e de la Loi 26\/2014<\/a>. Le m\u00e9canisme est complexe et requiert une analyse au cas par cas.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Absence de plus-value r\u00e9elle : comment la prouver ?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Depuis la r\u00e9forme de 2021, si vous vendez un bien au m\u00eame prix que vous l&rsquo;avez achet\u00e9, ou \u00e0 un prix inf\u00e9rieur, <strong>aucune IIVTNU n&rsquo;est due<\/strong>. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Choisissez la m\u00e9thode r\u00e9elle et conservez tous les justificatifs : actes notari\u00e9s, factures de travaux, frais d&rsquo;achat. <\/p>\n\n\n\n<div class=\"codebox\" style=\"margin: 25px 0; border: 2px solid #708473; border-radius: 10px; padding: 15px; background: #ffffff;\">\n<h3 style=\"margin-bottom: 15px;\">Tableau r\u00e9capitulatif des exon\u00e9rations<\/h3>\n<table style=\"width: 100%; border-collapse: collapse;\">\n<thead>\n<tr>\n<th style=\"padding: 10px; border-bottom: 2px solid #708473; text-align: left;\">Exon\u00e9ration<\/th>\n<th style=\"padding: 10px; border-bottom: 2px solid #708473; text-align: left;\">Imp\u00f4t concern\u00e9<\/th>\n<th style=\"padding: 10px; border-bottom: 2px solid #708473; text-align: left;\">Condition principale<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">R\u00e9investissement r\u00e9sidence principale<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">IRPF uniquement<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">R\u00e9investissement dans 2 ans, bien d\u00e9tenu 3 ans minimum<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Vente apr\u00e8s 65 ans (r\u00e9sidence principale)<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">IRPF uniquement<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">R\u00e9sidence principale au moment de la vente<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Vente apr\u00e8s 65 ans (autre bien)<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">IRPF uniquement<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">R\u00e9investissement en rente viag\u00e8re dans 6 mois<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Abattements transitoires (avant 1995)<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">IRPF uniquement<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Bien acquis avant le 31\/12\/1994<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px;\">Absence de gain r\u00e9el<\/td>\n<td style=\"padding: 10px;\">IIVTNU<\/td>\n<td style=\"padding: 10px;\">M\u00e9thode r\u00e9elle = r\u00e9sultat nul ou n\u00e9gatif<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n\n\n\n<div class=\"codebox\" style=\"border: 2px solid #708473; background: #ffffff; padding: 18px; border-radius: 10px; margin: 25px 0;\">\n<div style=\"font-weight: bold; color: #708473; margin-bottom: 8px;\">Vigilance sur les successions<\/div>\n<p style=\"margin: 0;\">En cas d&rsquo;h\u00e9ritage, la valeur de r\u00e9f\u00e9rence retenue par l&rsquo;administration fiscale peut diff\u00e9rer du prix pay\u00e9 \u00e0 l&rsquo;origine par le d\u00e9funt. Une analyse pr\u00e9alable avec un avocat permet d&rsquo;\u00e9viter de payer une plus-value sur un bien qui n&rsquo;en a pas g\u00e9n\u00e9r\u00e9e de r\u00e9elle. Consultez notre guide sur les <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/heritages-internationaux-en-espagne\/\">h\u00e9ritages internationaux en Espagne<\/a> et les <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/succession-internationale-espagne\/\">successions internationales impliquant des biens immobiliers<\/a>.<\/p>\n<\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quand et comment payer la plus-value immobili\u00e8re en Espagne ?<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">D\u00e9lais l\u00e9gaux selon le type de transaction<\/h3>\n\n\n<div class=\"codebox\" style=\"margin: 25px 0; border: 2px solid #708473; border-radius: 10px; padding: 15px; background: #ffffff;\">\n<h3 style=\"margin-bottom: 15px;\">D\u00e9lais de d\u00e9claration et de paiement<\/h3>\n<table style=\"width: 100%; border-collapse: collapse;\">\n<thead>\n<tr>\n<th style=\"padding: 10px; border-bottom: 2px solid #708473; text-align: left;\">Transaction<\/th>\n<th style=\"padding: 10px; border-bottom: 2px solid #708473; text-align: left;\">D\u00e9lai<\/th>\n<th style=\"padding: 10px; border-bottom: 2px solid #708473; text-align: left;\">D\u00e9marche<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Vente entre r\u00e9sidents<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\"><strong>30 jours<\/strong> ouvrables<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">D\u00e9claration IIVTNU \u00e0 la mairie<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Succession<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\"><strong>6 mois<\/strong> (prolongeable \u00e0 1 an)<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">D\u00e9claration IIVTNU \u00e0 la mairie<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Vendeur non-r\u00e9sident \u2014 formulaire 211<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\"><strong>1 mois<\/strong><\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Retenue 3 % vers\u00e9e par l&rsquo;acheteur \u00e0 l&rsquo;AEAT<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px;\">Vendeur non-r\u00e9sident \u2014 formulaire 210<\/td>\n<td style=\"padding: 10px;\"><strong>3 mois<\/strong> apr\u00e8s le formulaire 211<\/td>\n<td style=\"padding: 10px;\">D\u00e9claration IRNR par le vendeur<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Formulaire 211 : la retenue de 3 % pour les non-r\u00e9sidents<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le formulaire 211 doit \u00eatre compl\u00e9t\u00e9 par l&rsquo;<strong>acheteur<\/strong> lorsqu&rsquo;il acquiert un bien aupr\u00e8s d&rsquo;un <strong>vendeur non-r\u00e9sident<\/strong>. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il doit \u00eatre <strong>d\u00e9pos\u00e9 dans le mois suivant la transaction<\/strong>, accompagn\u00e9 du paiement de 3 % du prix de vente. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le <strong>formulaire 211 <\/strong>est disponible directement sur le <strong>site de l&rsquo;AEAT<\/strong>. Une copie doit \u00eatre remise au vendeur, qui en aura besoin pour sa propre d\u00e9claration.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Formulaire 210 : la d\u00e9claration de l&rsquo;IRNR<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le <strong>vendeur non-r\u00e9sident<\/strong> doit d\u00e9poser le <strong>formulaire 210<\/strong> pour d\u00e9clarer son gain en capital et calculer l&rsquo;imp\u00f4t r\u00e9ellement d\u00fb. Notre guide complet sur le <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/modelo-210-non-residents-espagne\/\">Modelo 210 et l&rsquo;IRNR<\/a> vous explique toutes les \u00e9tapes. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si l&rsquo;imp\u00f4t calcul\u00e9 est inf\u00e9rieur \u00e0 la retenue de 3 % d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9e par l&rsquo;acheteur, le vendeur peut demander le remboursement du trop-per\u00e7u \u00e0 l&rsquo;<a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/procedimientoini\/GI23.shtml\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\">AEAT<\/a>. Ce <strong>d\u00e9lai de r\u00e9clamation<\/strong> est de <strong>4 ans<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Comment r\u00e9duire ou \u00e9viter la plus-value immobili\u00e8re en Espagne ?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">R\u00e9duire l\u00e9galement sa plus-value immobili\u00e8re en Espagne est tout \u00e0 fait possible, \u00e0 condition d&rsquo;anticiper et de bien structurer l&rsquo;op\u00e9ration. Voici les principaux leviers d&rsquo;<a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/optimisation-fiscale-en-espagne\/\">optimisation fiscale en Espagne<\/a>.<\/p>\n\n\n<div class=\"codebox\" style=\"margin: 25px 0; border: 2px solid #708473; border-radius: 10px; padding: 15px; background: #ffffff;\">\n<h3 style=\"margin-bottom: 15px;\">Leviers d&rsquo;optimisation fiscale<\/h3>\n<table style=\"width: 100%; border-collapse: collapse;\">\n<thead>\n<tr>\n<th style=\"padding: 10px; border-bottom: 2px solid #708473; text-align: left;\">Levier<\/th>\n<th style=\"padding: 10px; border-bottom: 2px solid #708473; text-align: left;\">Impact potentiel<\/th>\n<th style=\"padding: 10px; border-bottom: 2px solid #708473; text-align: left;\">Profil concern\u00e9<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Choix de la m\u00e9thode de calcul<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Fort \u2014 jusqu&rsquo;\u00e0 plusieurs milliers \u20ac<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Tous<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">D\u00e9duction des frais d&rsquo;acquisition<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Moyen \u00e0 fort<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Tous (IRPF \/ IRNR)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Exon\u00e9ration r\u00e9investissement<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Total (IRPF)<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">R\u00e9sidents, r\u00e9sidence principale<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Exon\u00e9ration +65 ans<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Total (IRPF)<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">R\u00e9sidents, +65 ans<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">R\u00e9cup\u00e9ration trop-pay\u00e9 (<a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/modelo-210-non-residents-espagne\/\">formulaire 210<\/a>)<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Remboursement possible<\/td>\n<td style=\"padding: 10px; border-bottom: 1px solid #ddd;\">Non-r\u00e9sidents<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"padding: 10px;\">Structuration de la cession (<a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/sci-en-espagne\/\">SCI<\/a>, holding)<\/td>\n<td style=\"padding: 10px;\">Variable selon la situation<\/td>\n<td style=\"padding: 10px;\">Patrimoine important<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tous les frais engag\u00e9s lors de l&rsquo;acquisition peuvent \u00eatre ajout\u00e9s au prix d&rsquo;achat pour r\u00e9duire la plus-value imposable :<strong> frais de notaire et d&rsquo;enregistrement<\/strong>, <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/reforme-itp-communaute-valencienne\/\">imp\u00f4t sur les transmissions patrimoniales (ITP)<\/a> ou <strong>TVA<\/strong>, <strong>honoraires d&rsquo;avocat et d&rsquo;agence<\/strong>, <strong>travaux de r\u00e9novation justifi\u00e9s<\/strong>. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dans certains contextes patrimoniaux, structurer la transmission diff\u00e9remment peut \u00eatre avantageux : via une <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/sci-en-espagne\/\">SCI en Espagne<\/a>, une <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/constituer-societe-holding-en-espagne\/\">soci\u00e9t\u00e9 holding<\/a>, ou une planification successorale anticip\u00e9e. <\/p>\n\n\n<div style=\"background-color: #f5f5f5; padding: 28px; border-radius: 10px; line-height: 1.8; margin-top: 30px;\">\n<h3 style=\"margin-bottom: 18px;\">Vous pr\u00e9parez une vente immobili\u00e8re en Espagne ?<\/h3>\n<p><strong>Delagu\u00eda &amp; Luz\u00f3n<\/strong> accompagne les vendeurs r\u00e9sidents et non-r\u00e9sidents dans l&rsquo;optimisation de leur <strong>plus-value immobili\u00e8re en Espagne<\/strong> : audit fiscal complet, simulation des deux m\u00e9thodes de calcul, d\u00e9clarations 210 et 211, et r\u00e9cup\u00e9ration des trop-pay\u00e9s.<\/p>\n<p>Nous travaillons en fran\u00e7ais avec des clients bas\u00e9s en France, en Belgique, au Canada et dans toute l&rsquo;Europe. Notre \u00e9quipe de <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/droit-immobilier\/\">droit immobilier<\/a> et de <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/droit-fiscal-et-comptabilite\/\">conseil fiscal<\/a> est \u00e0 votre disposition pour analyser votre situation avant toute transaction.<\/p>\n<p>\ud83d\udccd <strong>Adresse :<\/strong><br \/>\nAvinguda Regne de Valencia, 6, 1\u00ba-2\u00ba \u2014 46005 Valencia (Espagne)<\/p>\n<p>\ud83d\udd52 <strong>Horaires :<\/strong><br \/>\nLundi \u2013 Jeudi : 08h30 \u2013 18h00 | Vendredi : 08h30 \u2013 15h00<\/p>\n<p>\ud83d\udce7 <strong>Email :<\/strong><br \/>\n<a href=\"mailto:felix.delaguia@delaguialuzon.com\">felix.delaguia@delaguialuzon.com<\/a><br \/>\n<a href=\"mailto:sonia.gomezluzon@delaguialuzon.com\">sonia.gomezluzon@delaguialuzon.com<\/a><\/p>\n<p>\ud83d\udcde <strong>T\u00e9l\u00e9phone :<\/strong><br \/>\n+34 963 74 16 57<\/p>\n<p>\ud83c\udf10 <strong>Site web :<\/strong><br \/>\n<a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/\">https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/<\/a><\/p>\n<\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Questions fr\u00e9quentes sur la plus-value immobili\u00e8re en Espagne<\/h2>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Qu&rsquo;est-ce que la plusval\u00eda municipal (IIVTNU) ?<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La <em>plusval\u00eda municipal<\/em>, ou IIVTNU, est un imp\u00f4t local per\u00e7u par les mairies espagnoles lors de la vente, de la donation ou de la succession d&rsquo;un bien immobilier urbain, encadr\u00e9 par la <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2004-4214\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\">Ley Reguladora de las Haciendas Locales<\/a>. Il porte uniquement sur la hausse de valeur du terrain entre la date d&rsquo;achat et la date de cession \u2014 pas sur la construction.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Qui doit payer la plus-value immobili\u00e8re en Espagne ?<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dans une vente classique, c&rsquo;est le <strong>vendeur<\/strong> qui paie. En cas de <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/frais-donation-immobilier-espagne\/\">donation<\/a> ou <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/heritage-en-espagne\/\">succession<\/a>, c&rsquo;est le <strong>b\u00e9n\u00e9ficiaire<\/strong>. Lorsque le vendeur est non-r\u00e9sident, l&rsquo;<strong>acheteur<\/strong> doit retenir 3 % du prix de vente (formulaire 211) et le verser \u00e0 l&rsquo;<a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\">AEAT<\/a> dans le mois suivant la transaction.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Comment se calcule la plus-value municipale depuis 2021 ?<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Depuis le <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/diario_boe\/txt.php?id=BOE-A-2021-17842\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\">D\u00e9cret-loi royal 26\/2021<\/a>, vous pouvez choisir entre deux m\u00e9thodes : la <strong>m\u00e9thode objective<\/strong> (valeur cadastrale du terrain \u00d7 coefficient annuel fix\u00e9 par la mairie) ou la <strong>m\u00e9thode r\u00e9elle<\/strong> (diff\u00e9rence entre prix de vente et prix d&rsquo;achat, pond\u00e9r\u00e9e par la part du terrain). Vous choisissez librement la m\u00e9thode la plus favorable.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Comment cela fonctionne-t-il pour les non-r\u00e9sidents ?<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les non-r\u00e9sidents sont soumis \u00e0 deux imp\u00f4ts : la plusval\u00eda municipal (vers\u00e9e \u00e0 la mairie) et l&rsquo;IRNR sur le gain en capital (19 % pour les r\u00e9sidents UE, 24 % hors UE). L&rsquo;acheteur retient 3 % via le formulaire 211. Le vendeur non-r\u00e9sident d\u00e9pose ensuite le <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/modelo-210-non-residents-espagne\/\">formulaire 210<\/a> et peut r\u00e9cup\u00e9rer un trop-per\u00e7u dans un d\u00e9lai de 4 ans. Pour \u00e9viter la double imposition, consultez notre article sur la <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/convention-fiscale-franco-espagnole\/\">convention fiscale franco-espagnole<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Existe-t-il des exon\u00e9rations de la plus-value immobili\u00e8re en Espagne ?<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Oui : vente de la r\u00e9sidence principale avec r\u00e9investissement (IRPF, <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2006-20764#a38\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\">art. 38 Loi IRPF<\/a>), vente par les plus de 65 ans de leur r\u00e9sidence principale (<a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2006-20764#a33\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\">art. 33.4.b Loi IRPF<\/a>), ventes sans gain r\u00e9el (IIVTNU, m\u00e9thode r\u00e9elle nulle ou n\u00e9gative), biens acquis avant 1995 (abattements transitoires IRPF).<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Quelle diff\u00e9rence entre IIVTNU et IRPF \/ IRNR ?<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L&rsquo;IIVTNU est un imp\u00f4t <strong>local<\/strong> per\u00e7u par la mairie, bas\u00e9 sur la hausse de valeur du terrain. L&rsquo;<a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/assujetti-irpf-espagne\/\">IRPF<\/a> (r\u00e9sidents) ou l&rsquo;IRNR (non-r\u00e9sidents) est un imp\u00f4t <strong>national<\/strong> bas\u00e9 sur le gain en capital global. Les deux peuvent s&rsquo;appliquer simultan\u00e9ment \u00e0 la m\u00eame transaction. Pour une vision compl\u00e8te de la <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/impots-achat-vente-immobiliere-en-espagne\/\">fiscalit\u00e9 des transactions immobili\u00e8res en Espagne<\/a>, consultez notre guide d\u00e9di\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Peut-on contester le montant de la plus-value municipale ?<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Oui. Vous pouvez d\u00e9poser un <em>recurso de reposici\u00f3n<\/em> dans le mois suivant la notification, puis un recours aupr\u00e8s du Tribunal Econ\u00f3mico-Administrativo si n\u00e9cessaire. Pour \u00e9viter tout litige fiscal, consultez notre article sur la fa\u00e7on d&rsquo;<a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/controle-fiscal-en-espagne\/\">\u00e9viter un contr\u00f4le fiscal en Espagne<\/a>. Nos avocats vous accompagnent dans cette d\u00e9marche.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Faut-il \u00eatre physiquement pr\u00e9sent en Espagne pour g\u00e9rer sa plus-value ?<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Non. La plupart des d\u00e9marches peuvent \u00eatre effectu\u00e9es \u00e0 distance, par l&rsquo;interm\u00e9diaire d&rsquo;un mandataire muni d&rsquo;une procuration notariale. Nous travaillons r\u00e9guli\u00e8rement en visioconf\u00e9rence avec des clients bas\u00e9s en France, en Belgique ou au Canada. <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/contact\/\">Contactez notre \u00e9quipe<\/a> pour un premier \u00e9change sans engagement.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n<style>\r\n.lwrp.link-whisper-related-posts{\r\n            \r\n            margin-top: 40px;\nmargin-bottom: 30px;\r\n        }\r\n        .lwrp .lwrp-title{\r\n            \r\n            \r\n        }.lwrp .lwrp-description{\r\n            \r\n            \r\n\r\n        }\r\n        .lwrp .lwrp-list-container{\r\n        }\r\n        .lwrp .lwrp-list-multi-container{\r\n            display: flex;\r\n        }\r\n        .lwrp .lwrp-list-double{\r\n            width: 48%;\r\n        }\r\n        .lwrp .lwrp-list-triple{\r\n            width: 32%;\r\n        }\r\n        .lwrp .lwrp-list-row-container{\r\n            display: flex;\r\n            justify-content: 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Depuis 2021, vous choisissez la m\u00e9thode la plus avantageuse. Ce guide complet couvre le calcul, les taux, les exon\u00e9rations et les d\u00e9marches pour r\u00e9sidents et non-r\u00e9sidents.<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":2288,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_mbp_gutenberg_autopost":false,"_joinchat":[],"footnotes":""},"categories":[85],"tags":[],"class_list":["post-2286","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-immobilier"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2286","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2286"}],"version-history":[{"count":57,"href":"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2286\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":25725,"href":"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2286\/revisions\/25725"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2288"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2286"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2286"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2286"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}