{"id":2573,"date":"2026-01-26T16:16:00","date_gmt":"2026-01-26T15:16:00","guid":{"rendered":"https:\/\/delaguialuzon.com\/?p=2573"},"modified":"2026-05-07T13:02:24","modified_gmt":"2026-05-07T11:02:24","slug":"declarer-les-impots-en-espagne","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/declarer-impots-espagne\/","title":{"rendered":"Expatri\u00e9s fran\u00e7ais : comment bien d\u00e9clarer les imp\u00f4ts en Espagne"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"2573\" class=\"elementor elementor-2573\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-1e27da65 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"1e27da65\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-6a100dfe elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"6a100dfe\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"info-box\" style=\"background-color: #f5f5f5; padding: 20px; border-radius: 4px; border: 1px solid #ddd; margin: 20px 0;\">\n<h3>Les points cl\u00e9s<\/h3>\n<ul>\n<li><strong>R\u00e9sidence fiscale d\u00e9terminante<\/strong> : vous devez d\u00e9clarer vos revenus en Espagne si vous y r\u00e9sidez plus de 183 jours par an ou si votre centre d&rsquo;int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques s&rsquo;y situe.<\/li>\n<li><strong>D\u00e9claration annuelle obligatoire<\/strong> : l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu, via l&rsquo;IRPF, doit \u00eatre pr\u00e9sent\u00e9 dans les d\u00e9lais fix\u00e9s chaque ann\u00e9e par l&rsquo;Agencia Tributaria, sous peine de p\u00e9nalit\u00e9s.<\/li>\n<li><strong>Revenus mondiaux \u00e0 d\u00e9clarer<\/strong> : les r\u00e9sidents fiscaux en Espagne doivent d\u00e9clarer l&rsquo;ensemble de leurs revenus, y compris ceux per\u00e7us \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger, sous r\u00e9serve des conventions contre la double imposition.<\/li>\n<li><strong>Sanctions en cas d&rsquo;erreur ou d&rsquo;omission<\/strong> : une d\u00e9claration incompl\u00e8te ou tardive peut entra\u00eener majorations, int\u00e9r\u00eats de retard et contr\u00f4les fiscaux.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<h2>D\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4ts en Espagne : r\u00e8gles essentielles pour les expatri\u00e9s fran\u00e7ais<\/h2>\n<p>Vous r\u00e9sidez en Espagne, vous poss\u00e9dez votre <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/differences-carte-verte-nie-et-tie\/\">Num\u00e9ro d&rsquo;Identit\u00e9 pour \u00c9tranger, le NIE<\/a>, mais savez-vous exactement o\u00f9 et comment <strong>d\u00e9clarer les imp\u00f4ts en Espagne, connu sous l&rsquo;acronyme IRPF<\/strong> (<em>Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas<\/em>) ?<\/p>\n<h2>Le pays de r\u00e9sidence fiscale<\/h2>\n<p>La <strong>r\u00e9sidence fiscale<\/strong> d&rsquo;un individu est d\u00e9termin\u00e9e par le <strong>droit interne et conventionnel<\/strong>, sur la base de plusieurs crit\u00e8res.<\/p>\n<h3>R\u00e9sidence fiscale en Espagne<\/h3>\n<p>En Espagne, la r\u00e9glementation en vigueur est cit\u00e9e par l&rsquo;<strong>article 9.1 de la loi relative \u00e0 l&rsquo;<\/strong><a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/assujetti-irpf-espagne\/\">Imp\u00f4t sur le Revenu des Personnes Physiques<\/a> (IRPP).<\/p>\n<p>Celui-ci d\u00e9termine les conditions selon lesquelles une personne est consid\u00e9r\u00e9e comme ayant sa <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/impot-societes-espagne\/\">r\u00e9sidence fiscale en Espagne<\/a>.<\/p>\n<p>Ces conditions sont :<\/p>\n<ul>\n<li>Un s\u00e9jour d&rsquo;une dur\u00e9e minimale <strong>sup\u00e9rieure \u00e0 183 jours<\/strong> au cours de l&rsquo;ann\u00e9e civile ;<\/li>\n<li>L&rsquo;\u00e9tablissement de ses <strong>activit\u00e9s ou int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>R\u00e9sidence fiscale en France<\/h3>\n<p>Dans le droit fran\u00e7ais, l&rsquo;<strong>article 4B du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts<\/strong> (CGI) consid\u00e8re qu&rsquo;une personne a son domicile fiscal en France lorsqu&rsquo;elle remplit au moins l&rsquo;un des crit\u00e8res suivants :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>La personne y a \u00e9tabli son foyer<\/strong> ou y s\u00e9journe de fa\u00e7on pr\u00e9pond\u00e9rante au cours de l&rsquo;ann\u00e9e civile ;<\/li>\n<li>Elle y exerce une <strong>activit\u00e9 professionnelle<\/strong>, salari\u00e9e ou ind\u00e9pendante, sauf si cette activit\u00e9 pr\u00e9sente un caract\u00e8re purement accessoire par rapport \u00e0 une activit\u00e9 principale exerc\u00e9e \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger ;<\/li>\n<li>Le centre de ses <strong>int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques<\/strong> se trouve en France, c&rsquo;est-\u00e0-dire le lieu o\u00f9 elle r\u00e9alise l&rsquo;essentiel de ses investissements, per\u00e7oit ses principaux revenus ou g\u00e8re ses affaires ;<\/li>\n<li>Elle d\u00e9tient le <strong>statut d&rsquo;agent de la fonction publique fran\u00e7aise<\/strong> en poste \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger, \u00e0 condition de ne pas \u00eatre soumise, dans le pays d&rsquo;affectation, \u00e0 un imp\u00f4t personnel portant sur l&rsquo;ensemble de ses revenus.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Double r\u00e9sidence fiscale<\/h3>\n<p>L&rsquo;<strong>article 4 de la convention fiscale franco-espagnole<\/strong> permet de r\u00e9soudre les conflits de double r\u00e9sidence, en \u00e9tablissant le pays de r\u00e9sidence fiscale principale selon les crit\u00e8res suivants :<\/p>\n<ul>\n<li>Lieu o\u00f9 se trouve le foyer d&rsquo;habitation permanent ;<\/li>\n<li>\u00c9tat avec lequel les liens personnels et \u00e9conomiques sont les plus \u00e9troits ;<\/li>\n<li>\u00c9tat o\u00f9 la personne s\u00e9journe de fa\u00e7on habituelle ;<\/li>\n<li>\u00c9tat dont elle poss\u00e8de la nationalit\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Une fois la r\u00e9sidence fiscale d\u00e9termin\u00e9e, il est alors opportun de se pencher sur comment et o\u00f9 d\u00e9clarer ses revenus fiscaux.<\/p>\n<p><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter wp-image-22204 size-large\" src=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/wp-content\/uploads\/2026\/03\/Le-pays-de-residence-fiscale-visual-selection-1024x547.png\" alt=\"D\u00e9terminer sa r\u00e9sidence fiscale\" width=\"800\" height=\"427\" srcset=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/wp-content\/uploads\/2026\/03\/Le-pays-de-residence-fiscale-visual-selection-1024x547.png 1024w, https:\/\/delaguialuzon.com\/wp-content\/uploads\/2026\/03\/Le-pays-de-residence-fiscale-visual-selection-300x160.png 300w, https:\/\/delaguialuzon.com\/wp-content\/uploads\/2026\/03\/Le-pays-de-residence-fiscale-visual-selection-768x410.png 768w, https:\/\/delaguialuzon.com\/wp-content\/uploads\/2026\/03\/Le-pays-de-residence-fiscale-visual-selection.png 1044w\" sizes=\"(max-width: 800px) 100vw, 800px\" \/><\/p>\n<h2>Les revenus fiscaux de r\u00e9f\u00e9rence<\/h2>\n<p>Les personnes dont la <strong>r\u00e9sidence fiscale<\/strong> est \u00e9tablie en <strong>Espagne<\/strong> sont soumises \u00e0 une <strong>obligation fiscale illimit\u00e9e<\/strong>, c&rsquo;est-\u00e0-dire portant sur l&rsquo;ensemble de leurs revenus (indiff\u00e9remment de leur origine).<\/p>\n<p>Les revenus imposables sont \u00e0 <strong>d\u00e9clarer annuellement<\/strong>.<\/p>\n<p>D\u00e9clarer les <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/differents-types-impots-espagne\/\">imp\u00f4ts en Espagne<\/a> est demand\u00e9 \u00e0 toute personne ayant sa r\u00e9sidence fiscale sur le sol espagnol ainsi qu&rsquo;aux personnes r\u00e9sidant hors de l&rsquo;Espagne, qui sont n\u00e9anmoins rattach\u00e9es \u00e0 des statuts professionnels d\u00e9rogatoires (agents de la fonction publique espagnole en activit\u00e9 \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger, diplomate, \u2026).<\/p>\n<figure class=\"wp-block-table\">\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td colspan=\"2\"><strong>Tableau d&rsquo;imposition des revenus en Espagne<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Tranches de revenus nets imposables<\/strong><\/td>\n<td><strong>Taux applicable en %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>De 0 \u00e0 12 450 \u20ac<\/td>\n<td>19%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>De 12 450 \u20ac \u00e0 20 200 \u20ac<\/td>\n<td>24%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>De 20 200 \u20ac \u00e0 35 200 \u20ac<\/td>\n<td>30%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>De 35 200 \u20ac \u00e0 60 000 \u20ac<\/td>\n<td>37%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Sup\u00e9rieure \u00e0 60 000 \u20ac<\/td>\n<td>45%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n<p>Il convient de rappeler que les revenus soumis \u00e0 une imposition \u00e0 la fois en <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/travailler-en-espagne-en-tant-que-francais\/\">France<\/a> et en Espagne ouvrent le droit \u00e0 l&rsquo;application de la mesure d&rsquo;\u00e9limination de la double imposition.<\/p>\n<h2>Les revenus exon\u00e9r\u00e9s<\/h2>\n<p>Tous les revenus per\u00e7us en Espagne ne sont pas n\u00e9cessairement soumis \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t. Certaines cat\u00e9gories b\u00e9n\u00e9ficient en effet d&rsquo;une exon\u00e9ration totale :<\/p>\n<ul>\n<li>Les <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/mesures-urgentes-dana-valencia-2024\/\">prestations sociales<\/a> vers\u00e9es en cas d&rsquo;incapacit\u00e9 permanente absolue ou de grande invalidit\u00e9 reconnue ;<\/li>\n<li>Les bourses d&rsquo;\u00e9tudes ou de recherche, qu&rsquo;elles soient d&rsquo;origine publique ou accord\u00e9es par des organismes \u00e0 but non lucratif ;<\/li>\n<li>Les indemnit\u00e9s per\u00e7ues lors d&rsquo;une rupture de contrat de travail, dans la limite du plafond l\u00e9galement fix\u00e9 ;<\/li>\n<li>Les pensions alimentaires vers\u00e9es par un parent \u00e0 ses enfants en ex\u00e9cution d&rsquo;une d\u00e9cision judiciaire ;<\/li>\n<li>Certaines prestations et aides \u00e0 caract\u00e8re social d\u00e9finies par la l\u00e9gislation espagnole.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Le paiement de l&rsquo;imp\u00f4t<\/h2>\n<p>De mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, en Espagne, les imp\u00f4ts sont <strong>pr\u00e9lev\u00e9s \u00e0 la source<\/strong>.<\/p>\n<p>Le salaire per\u00e7u en fin de mois est donc net de tout imp\u00f4t.<\/p>\n<p>En 2014, l&rsquo;<a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/impots-sur-le-revenu-en-espagne\/\">imp\u00f4t sur le revenu<\/a> a fait l&rsquo;objet d&rsquo;une r\u00e9forme appliqu\u00e9e sur la p\u00e9riode 2015 et 2016.<\/p>\n<p>Les revenus imposables sont, selon leur nature, attribu\u00e9s soit \u00e0 l&rsquo;assiette g\u00e9n\u00e9rale, soit \u00e0 la cat\u00e9gorie des revenus de l&rsquo;\u00e9pargne.<\/p>\n<h2>D\u00e9clarer les imp\u00f4ts en Espagne<\/h2>\n<p>Les d\u00e9clarations d&rsquo;IRPF doivent \u00eatre d\u00e9pos\u00e9es aupr\u00e8s des \u00ab <em>administraciones<\/em> \u00bb de l&rsquo;Agencia Estatal de Administraci\u00f3n Tributaria (AEAT).<\/p>\n<p>Ces d\u00e9clarations sont \u00e0 pr\u00e9senter chaque ann\u00e9e entre d\u00e9but avril et fin juin.<\/p>\n<p>Ces d\u00e9clarations ne sont pas dues par chaque contribuable. En effet, \u00e9tant donn\u00e9 que l&rsquo;imp\u00f4t fait l&rsquo;objet d&rsquo;un pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source selon les informations fournies par l&#8217;employeur, les conditions suivantes s&rsquo;appliquent \u00e0 quiconque se doit d&rsquo;effectuer ces d\u00e9clarations :<\/p>\n<ul>\n<li>Lorsque le montant annuel des revenus per\u00e7us est sup\u00e9rieur \u00e0 <strong>22 000 \u20ac<\/strong> ;<\/li>\n<li>En cas de pluralit\u00e9 d&#8217;employeurs, ce montant est abaiss\u00e9 \u00e0 <strong>11 200 \u20ac<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<div class=\"info-note\" style=\"border-left: 6px solid #768a7b; background: #fff; padding: 16px 18px; border-radius: 10px; margin: 18px 0;\">\n<p><strong style=\"display: block; font-size: 16px; margin-bottom: 6px; color: #768a7b;\">Bon \u00e0 savoir<\/strong><\/p>\n<p style=\"margin: 0; line-height: 1.5; color: #333;\">Vous vivez hors d&rsquo;Espagne mais percevez des revenus de source espagnole ? Vous \u00eates alors soumis \u00e0 l&rsquo;Imp\u00f4t sur le Revenu des Non-R\u00e9sidents (IRNR), un r\u00e9gime fiscal sp\u00e9cifique qui s&rsquo;applique \u00e0 toute personne physique ou morale ne disposant pas de domicile fiscal en Espagne.<\/p>\n<\/div>\n<h2>Un accompagnement sur mesure pour les expatri\u00e9s fran\u00e7ais<\/h2>\n<p>D\u00e9clarer ses imp\u00f4ts en Espagne en tant qu&rsquo;<a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/la-fiscalite-espagnole-tout-savoir-avant-de-s-expatrier\/\">expatri\u00e9 fran\u00e7ais<\/a> peut sembler complexe, entre d\u00e9termination de la r\u00e9sidence fiscale, obligations d\u00e9claratives et risques de double imposition.<\/p>\n<p>Chaque situation est unique et une erreur d&rsquo;appr\u00e9ciation peut entra\u00eener des p\u00e9nalit\u00e9s. Le cabinet <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/\">Delagu\u00eda &amp; Luz\u00f3n<\/a>, sp\u00e9cialis\u00e9 en fiscalit\u00e9 franco-espagnole, vous accompagne \u00e0 chaque \u00e9tape, de l&rsquo;analyse de votre situation personnelle jusqu&rsquo;au d\u00e9p\u00f4t de votre d\u00e9claration.<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/\">Contactez-nous<\/a> d\u00e8s aujourd&rsquo;hui pour b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;un conseil personnalis\u00e9 et s\u00e9curiser votre situation fiscale en Espagne.<\/p>\n<div class=\"cta-box\" style=\"background-color: #f5f5f5; padding: 20px; border-radius: 5px;\">\n<h2>Accompagnement fiscal pour d\u00e9clarer vos imp\u00f4ts en Espagne<\/h2>\n<p><a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/contact\/\">Contactez Delagu\u00eda &amp; Luz\u00f3n<\/a> pour b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;un accompagnement personnalis\u00e9 en mati\u00e8re de <strong>d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4ts en Espagne<\/strong>, d&rsquo;<strong>IRPF<\/strong>, d&rsquo;<strong>IRNR<\/strong>, de revenus immobiliers ou de revenus per\u00e7us \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger, et s\u00e9curiser votre situation fiscale aupr\u00e8s de l&rsquo;Agencia Tributaria.<\/p>\n<ul>\n<li>Email : <a href=\"mailto:felix.delaguia@delaguialuzon.com\">felix.delaguia@delaguialuzon.com<\/a><\/li>\n<li>T\u00e9l\u00e9phone : <a href=\"tel:+34963741657\">+34 963 74 16 57<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-6f0a6e5 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"6f0a6e5\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-ad88a5c elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"ad88a5c\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h2>Calendrier fiscal espagnol 2026 : dates cl\u00e9s de la d\u00e9claration d&rsquo;IRPF<\/h2>\n\n<p>La campagne de d\u00e9claration de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu (IRPF) en Espagne suit un calendrier pr\u00e9cis fix\u00e9 chaque ann\u00e9e par l&rsquo;Agencia Tributaria.<\/p>\n\n<p>Voici les dates officielles pour la campagne 2026, qui concerne les revenus per\u00e7us durant l&rsquo;ann\u00e9e fiscale 2025.<\/p>\n\n<table>\n<thead>\n<tr><th>Date<\/th><th>\u00c9tape de la campagne IRPF<\/th><\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr><td>2 avril 2026<\/td><td>Ouverture officielle de la campagne et d\u00e9p\u00f4t en ligne via le Modelo 100 sur le portail de l&rsquo;AEAT<\/td><\/tr>\n<tr><td>7 avril 2026<\/td><td>D\u00e9marrage de l&rsquo;assistance t\u00e9l\u00e9phonique (Plan Le Llamamos) sur rendez-vous<\/td><\/tr>\n<tr><td>5 mai 2026<\/td><td>Ouverture de l&rsquo;assistance en personne dans les bureaux de l&rsquo;AEAT, sur rendez-vous<\/td><\/tr>\n<tr><td>25 juin 2026<\/td><td>Dernier d\u00e9lai pour d\u00e9poser une d\u00e9claration \u00e0 payer avec domiciliation bancaire<\/td><\/tr>\n<tr><td>30 juin 2026<\/td><td>Date butoir pour toutes les autres modalit\u00e9s de d\u00e9p\u00f4t<\/td><\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n\n<h3>Sanctions en cas de d\u00e9p\u00f4t tardif<\/h3>\n\n<p>Tout d\u00e9p\u00f4t post\u00e9rieur au 30 juin d\u00e9clenche automatiquement les surtaxes pr\u00e9vues par l&rsquo;article 27 de la Ley General Tributaria 58\/2003.<\/p>\n\n<p>La surtaxe progresse selon le d\u00e9lai de retard : 1 % du montant d\u00fb le premier mois, puis 1 % suppl\u00e9mentaire par mois entam\u00e9 jusqu&rsquo;\u00e0 12 mois.<\/p>\n\n<p>Au del\u00e0 de 12 mois, la surtaxe est port\u00e9e \u00e0 15 % et des int\u00e9r\u00eats de retard s&rsquo;ajoutent \u00e0 compter du jour suivant la fin du d\u00e9lai l\u00e9gal.<\/p>\n\n<h3>Remboursements et traitement<\/h3>\n\n<p>L&rsquo;AEAT dispose d&rsquo;un d\u00e9lai l\u00e9gal de six mois \u00e0 compter de la fin de la campagne pour traiter les demandes de remboursement.<\/p>\n\n<p>En pratique, les remboursements sur des d\u00e9clarations simples sont vers\u00e9s dans les semaines qui suivent le d\u00e9p\u00f4t.<\/p>\n\n<p>Les d\u00e9clarations complexes int\u00e9grant des revenus \u00e9trangers, des plus-values immobili\u00e8res ou la r\u00e9gularisation du Modelo 720 peuvent prolonger le traitement et donner lieu \u00e0 des demandes d&rsquo;information compl\u00e9mentaire.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-46bcc5f e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"46bcc5f\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-7525f44 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"7525f44\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h2>Questions fr\u00e9quentes sur la d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4ts en Espagne<\/h2>\n\n<h3>Comment savoir si je suis r\u00e9sident fiscal en Espagne ?<\/h3>\n\n<p>Vous \u00eates consid\u00e9r\u00e9 comme r\u00e9sident fiscal espagnol d\u00e8s lors que vous remplissez l&rsquo;un des crit\u00e8res de l&rsquo;article 9 de la Ley 35\/2006 (LIRPF).<\/p>\n\n<p>Le premier crit\u00e8re est la pr\u00e9sence physique en Espagne durant plus de 183 jours au cours d&rsquo;une ann\u00e9e civile, en cumulant les s\u00e9jours sporadiques.<\/p>\n\n<p>Le second crit\u00e8re porte sur le centre des int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques : si l&rsquo;essentiel de vos activit\u00e9s professionnelles ou la base de vos investissements se trouve en Espagne, vous \u00eates r\u00e9sident fiscal.<\/p>\n\n<p>Une pr\u00e9somption simple s&rsquo;applique \u00e9galement lorsque votre conjoint non s\u00e9par\u00e9 l\u00e9galement et vos enfants mineurs r\u00e9sident habituellement en Espagne.<\/p>\n\n<h3>Dois-je d\u00e9clarer mes revenus per\u00e7us en France si je vis en Espagne ?<\/h3>\n\n<p>Oui, en tant que r\u00e9sident fiscal espagnol vous \u00eates impos\u00e9 sur l&rsquo;ensemble de vos revenus mondiaux, y compris ceux per\u00e7us en France.<\/p>\n\n<p>La convention fiscale franco-espagnole du 10 octobre 1995 organise toutefois la r\u00e9partition des droits d&rsquo;imposition entre les deux \u00c9tats et pr\u00e9voit des m\u00e9canismes pour \u00e9viter la double imposition.<\/p>\n\n<p>Selon la nature du revenu (salaires, pensions, revenus immobiliers, dividendes), les r\u00e8gles applicables diff\u00e8rent et requi\u00e8rent une analyse au cas par cas afin d&rsquo;identifier la juridiction d&rsquo;imposition principale.<\/p>\n\n<h3>\u00c0 partir de quel montant suis-je oblig\u00e9 de d\u00e9poser une d\u00e9claration d&rsquo;IRPF ?<\/h3>\n\n<p>Les seuils d&rsquo;obligation d\u00e9clarative d\u00e9pendent de la nature et du nombre de payeurs de vos revenus.<\/p>\n\n<p>Pour les salari\u00e9s ou pensionn\u00e9s ayant un seul payeur, l&rsquo;obligation d\u00e9clarative s&rsquo;enclenche au del\u00e0 de 22 000 euros bruts annuels.<\/p>\n\n<p>Pour les personnes ayant plusieurs payeurs, le seuil descend \u00e0 15 876 euros lorsque les revenus du second payeur et suivants d\u00e9passent 1 500 euros sur l&rsquo;ann\u00e9e.<\/p>\n\n<p>Tous les travailleurs ind\u00e9pendants (autonomos), les b\u00e9n\u00e9ficiaires de revenus locatifs et les contribuables ayant r\u00e9alis\u00e9 des plus-values doivent d\u00e9poser une d\u00e9claration, quels que soient les montants concern\u00e9s.<\/p>\n\n<h3>Que risque-t-on en cas d&rsquo;erreur ou d&rsquo;omission dans sa d\u00e9claration ?<\/h3>\n\n<p>L&rsquo;article 191 de la Ley General Tributaria 58\/2003 pr\u00e9voit des sanctions allant de 50 % \u00e0 150 % du montant non d\u00e9clar\u00e9, selon la qualification de l&rsquo;infraction par l&rsquo;AEAT (l\u00e9g\u00e8re, grave ou tr\u00e8s grave).<\/p>\n\n<p>Une d\u00e9claration compl\u00e9mentaire spontan\u00e9e d\u00e9pos\u00e9e avant toute notification administrative \u00e9vite la sanction proportionnelle et n&rsquo;entra\u00eene qu&rsquo;une surtaxe progressive pr\u00e9vue \u00e0 l&rsquo;article 27 de la m\u00eame loi.<\/p>\n\n<p>Une r\u00e9gularisation impos\u00e9e apr\u00e8s notification expose en revanche aux pleines sanctions, parfois alourdies par des int\u00e9r\u00eats de retard et la perte d&rsquo;\u00e9ventuelles bonifications r\u00e9gionales.<\/p>\n\n<h3>Quelle diff\u00e9rence entre IRPF et IRNR ?<\/h3>\n\n<p>L&rsquo;IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas) s&rsquo;applique aux r\u00e9sidents fiscaux espagnols sur l&rsquo;ensemble de leurs revenus mondiaux, avec un bar\u00e8me progressif allant d&rsquo;environ 19 % \u00e0 plus de 47 % selon la communaut\u00e9 autonome.<\/p>\n\n<p>L&rsquo;IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes), encadr\u00e9 par le Real Decreto Legislativo 5\/2004, s&rsquo;applique aux non-r\u00e9sidents uniquement sur leurs revenus de source espagnole.<\/p>\n\n<p>Son taux est fixe : 19 % pour les r\u00e9sidents de l&rsquo;Union europ\u00e9enne ou de l&rsquo;Espace \u00e9conomique europ\u00e9en, et 24 % pour les r\u00e9sidents d&rsquo;autres juridictions.<\/p>\n\n<p>Le statut fiscal d\u00e9termine donc \u00e0 la fois l&rsquo;assiette taxable et le taux applicable, ce qui justifie une analyse rigoureuse de votre r\u00e9sidence avant tout d\u00e9p\u00f4t d\u00e9claratif.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-c68ce52 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"c68ce52\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-359c863 elementor-widget 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per\u00e7us en France si je vis en Espagne ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Oui, en tant que r\u00e9sident fiscal espagnol vous \u00eates impos\u00e9 sur l'ensemble de vos revenus mondiaux, y compris ceux per\u00e7us en France. La convention fiscale franco-espagnole du 10 octobre 1995 organise la r\u00e9partition des droits d'imposition entre les deux \u00c9tats et pr\u00e9voit des m\u00e9canismes (cr\u00e9dit d'imp\u00f4t ou exon\u00e9ration avec progressivit\u00e9) pour \u00e9viter la double imposition.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"\u00c0 partir de quel montant suis-je oblig\u00e9 de d\u00e9poser une d\u00e9claration d'IRPF ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Les seuils d'obligation d\u00e9clarative pour les revenus 2025 sont : 22 000 euros bruts annuels pour les salari\u00e9s ou pensionn\u00e9s ayant un seul payeur, 15 876 euros pour les personnes ayant plusieurs payeurs si les revenus du second payeur d\u00e9passent 1 500 euros. Tous les travailleurs ind\u00e9pendants (autonomos) et les b\u00e9n\u00e9ficiaires de revenus locatifs ou de plus-values doivent d\u00e9poser une d\u00e9claration, quels que soient les montants.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Que risque-t-on en cas d'erreur ou d'omission dans sa d\u00e9claration ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"L'article 191 de la Ley General Tributaria 58\/2003 pr\u00e9voit des sanctions allant de 50 % \u00e0 150 % du montant non d\u00e9clar\u00e9, selon la qualification de l'infraction par l'AEAT (l\u00e9g\u00e8re, grave ou tr\u00e8s grave). 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