{"id":3496,"date":"2021-12-21T16:07:00","date_gmt":"2021-12-21T15:07:00","guid":{"rendered":"https:\/\/delaguialuzon.com\/?p=3496"},"modified":"2026-04-30T15:55:41","modified_gmt":"2026-04-30T13:55:41","slug":"tout-savoir-sur-limpot-des-societes-en-espagne","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/impot-societes-espagne\/","title":{"rendered":"Tout savoir sur l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s en Espagne"},"content":{"rendered":"\t\t
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En r\u00e9sum\u00e9, pour les dirigeants press\u00e9s<\/h2>

L’Impuesto sobre Sociedades<\/strong> frappe toute entreprise dont la r\u00e9sidence fiscale se trouve en Espagne. Taux g\u00e9n\u00e9ral : 25 %<\/strong>. Nouvelles soci\u00e9t\u00e9s : 15 %<\/strong> les deux premiers exercices b\u00e9n\u00e9ficiaires. Micro-entreprises (CA < 1 M\u20ac) : 23 %<\/strong>. Startups certifi\u00e9es ENISA : 15 %<\/strong> pendant 4 ans au titre de la Ley 28\/2022<\/em>. Zona Especial Canaria : 4 %<\/strong>.<\/p>

La d\u00e9claration passe par le Modelo 200<\/strong> (annuel) et trois Modelos 202<\/strong> (acomptes en avril, octobre, d\u00e9cembre). La convention fiscale franco-espagnole du 10 octobre 1995<\/a> neutralise la double imposition pour les investisseurs fran\u00e7ais et belges.<\/p>

Le cabinet Delagu\u00eda & Luz\u00f3n<\/strong><\/a> pilote chaque ann\u00e9e la d\u00e9claration IS de dizaines de soci\u00e9t\u00e9s francophones \u2014 des micro-SL aux filiales de groupes internationaux.<\/p>

Parler \u00e0 un fiscaliste bilingue \u2192<\/a><\/p><\/div>

Imaginez la sc\u00e8ne : vous venez d’immatriculer votre Sociedad Limitada<\/em> \u00e0 Valencia. Six mois apr\u00e8s la cl\u00f4ture de votre premier exercice, l’AEAT<\/strong> attend votre Modelo 200<\/strong>. Mal calibr\u00e9, ce d\u00e9p\u00f4t peut vous co\u00fbter des milliers d’euros de r\u00e9gularisation. Bien calibr\u00e9, il peut r\u00e9duire votre taux effectif \u00e0 15 %, voire \u00e0 4 % si vous \u00eates implant\u00e9 dans la Zona Especial Canaria<\/strong>. L’\u00e9cart entre les deux sc\u00e9narios tient \u00e0 une connaissance pr\u00e9cise de la Ley 27\/2014 del Impuesto sobre Sociedades<\/em> et de ses r\u00e9gimes d\u00e9rogatoires.<\/p>

35,08 Md\u20ac<\/div>
Recettes IS g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par l’AEAT en 2024, +10 %<\/strong> sur un an.<\/div>
Source : Agencia Tributaria \u2197<\/div><\/div>

\u00a0<\/p>

1,25 %<\/div>
Taux effectif sur les dividendes re\u00e7us d’une filiale \u00e9ligible (exon\u00e9ration \u00e0 95 %<\/strong>).<\/div>
Source : Ley 27\/2014, art. 21 \u2014 BOE \u2197<\/div><\/div>

\u00a0<\/p>

38 000+<\/div>
Emplois cr\u00e9\u00e9s par les entreprises sous r\u00e9gime ZEC aux Canaries<\/strong> (taux 4 %).<\/div>
Source : Consorcio ZEC \u2197<\/div><\/div>

\u00a0<\/p>

42 %<\/div>
Cr\u00e9dit d’imp\u00f4t R&D maximal sur les d\u00e9penses d\u00e9passant la moyenne des 2 exercices pr\u00e9c\u00e9dents.<\/div>
Source : Ley 27\/2014, art. 35 \u2014 BOE \u2197<\/div><\/div>

\u00a0<\/p><\/div>

L’Impuesto sobre Sociedades<\/strong> (IS espagnol) est un imp\u00f4t direct<\/a> qui frappe les b\u00e9n\u00e9fices des personnes morales r\u00e9sidentes en Espagne. Il ne concerne ni les travailleurs ind\u00e9pendants \u2014 soumis \u00e0 l’IRPF<\/a> \u2014 ni les soci\u00e9t\u00e9s non r\u00e9sidentes sans \u00e9tablissement stable<\/strong>, lesquelles rel\u00e8vent de l’IRNR (Impuesto sobre la Renta de no Residentes<\/em>).<\/p>

Les soci\u00e9t\u00e9s vis\u00e9es sont toutes celles dont le si\u00e8ge social, le si\u00e8ge de direction effective ou la constitution juridique se situe sur le territoire espagnol : Sociedades Limitadas<\/em>, Sociedades An\u00f3nimas<\/em>, Sociedades Cooperativas<\/em>, SOCIMI<\/em>, filiales espagnoles de groupes \u00e9trangers. La fiscalit\u00e9 espagnole pr\u00e9sente plusieurs leviers nettement plus favorables que l’\u00e9quivalent fran\u00e7ais, en particulier pour les PME et les jeunes soci\u00e9t\u00e9s \u2014 \u00e0 condition de ma\u00eetriser ses statuts juridiques<\/a> et ses diff\u00e9rences avec la SARL fran\u00e7aise<\/a>.<\/p>

\u00ab Depuis 2023, les microempresas<\/em> dont le chiffre d’affaires n’exc\u00e8de pas 1 million d’euros b\u00e9n\u00e9ficient d’un taux d’imposition progressif partant de 23 %, r\u00e9duit \u00e0 21 % \u00e0 horizon 2027. \u00bb<\/p>

\u2014 Agencia Tributaria (AEAT)<\/a>, Ley 27\/2014, art. 101<\/a><\/em><\/p><\/blockquote>

Qui doit payer l’Impuesto sobre Sociedades ?<\/h2>

Quatre crit\u00e8res d\u00e9clenchent l’assujettissement \u00e0 l’IS espagnol :<\/p>