{"id":4371,"date":"2022-09-02T17:00:00","date_gmt":"2022-09-02T15:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/delaguialuzon.com\/?p=4371"},"modified":"2026-04-30T15:55:51","modified_gmt":"2026-04-30T13:55:51","slug":"qui-est-assujetti-a-lirpf-en-espagne","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/assujetti-irpf-espagne\/","title":{"rendered":"IRPF en Espagne 2026 : bar\u00e8mes, r\u00e9sidence fiscale et Loi Beckham"},"content":{"rendered":"\t\t
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En r\u00e9sum\u00e9, pour les contribuables press\u00e9s<\/h2>

L’IRPF<\/strong> (Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas<\/em>) est l’\u00e9quivalent espagnol de l’imp\u00f4t sur le revenu fran\u00e7ais et de l’IPP belge. Il frappe l’ensemble des revenus mondiaux des personnes physiques dont la r\u00e9sidence fiscale<\/strong> se trouve en Espagne. Le crit\u00e8re principal : plus de 183 jours<\/strong> de pr\u00e9sence par ann\u00e9e civile sur le territoire.<\/p>

En 2026, le taux marginal combin\u00e9 (\u00c9tat + Communaut\u00e9 autonome) oscille entre 45 %<\/strong> (Madrid, Andalousie) et 54 %<\/strong> (Valencia, Catalogne) \u00e0 partir de 300 000 \u20ac de revenus. La d\u00e9claration annuelle passe par le Modelo 100<\/strong>, d\u00e9pos\u00e9 entre avril et juin via Renta Web<\/em> sur le site de l’Agencia Tributaria<\/strong>.<\/p>

Les impatri\u00e9s peuvent b\u00e9n\u00e9ficier du r\u00e9gime Loi Beckham<\/a> (24 % jusqu’\u00e0 600 000 \u20ac, pendant 6 ans). Les avocats fiscalistes de Delagu\u00eda & Luz\u00f3n<\/strong><\/a> pilotent chaque ann\u00e9e des centaines de dossiers IRPF pour des expatri\u00e9s francophones.<\/p>

S\u00e9curiser ma d\u00e9claration IRPF \u2192<\/a><\/p><\/div>

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Imaginez : vous quittez Paris ou Bruxelles en mars pour t\u00e9l\u00e9travailler depuis un appartement \u00e0 Valencia. En octobre, vous avez cumul\u00e9 210 jours sur le sol espagnol \u2014 sans y penser, vous \u00eates devenu r\u00e9sident fiscal espagnol<\/strong>.<\/p>

D\u00e8s le 31 d\u00e9cembre, l’AEAT<\/strong> attend de vous une d\u00e9claration sur vos revenus mondiaux, pas seulement espagnols. Salaire fran\u00e7ais, loyer belge, dividendes luxembourgeois : tout passe d\u00e9sormais par le Modelo 100<\/strong>. Une ann\u00e9e de retard peut co\u00fbter 50 % \u00e0 150 % de l’imp\u00f4t d\u00fb en p\u00e9nalit\u00e9s.<\/p>

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129 Md\u20ac<\/div>
Recettes IRPF encaiss\u00e9es par l’AEAT en 2024 \u2014 premier imp\u00f4t d’\u00c9tat en Espagne.<\/div>
Source : Agencia Tributaria \"\u2197\"<\/div><\/div>
183 jours<\/div>
Seuil de pr\u00e9sence au-del\u00e0 duquel vous basculez en r\u00e9sidence fiscale espagnole<\/strong> (art. 9 LIRPF).<\/div>
Source : BOE \u2014 Ley 35\/2006 \"\u2197\"<\/div><\/div>
24 %<\/div>
Taux forfaitaire jusqu’\u00e0 600 000 \u20ac sous le r\u00e9gime Loi Beckham<\/strong> pour les impatri\u00e9s (art. 93 LIRPF).<\/div>
Source : BOE \u2014 Ley 35\/2006 \"\u2197\"<\/div><\/div>
47 \u00e0 54 %<\/div>
Taux marginal combin\u00e9 (\u00c9tat + Communaut\u00e9 autonome) au-del\u00e0 de 300 000 \u20ac en 2026.<\/div>
Source : AEAT \u2014 IRPF \"\u2197\"<\/div><\/div><\/div>

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IRPF : de quoi parle-t-on exactement ?<\/h2>

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L’Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas<\/strong> est un imp\u00f4t personnel, direct et progressif, r\u00e9gi par la Ley 35\/2006<\/strong> et son r\u00e8glement d’application RD 439\/2007<\/strong>. Il cible les revenus mondiaux des r\u00e9sidents fiscaux espagnols, quelle que soit leur nationalit\u00e9. Les non-r\u00e9sidents rel\u00e8vent d’un r\u00e9gime distinct \u2014 l’IRNR<\/strong> (Impuesto sobre la Renta de no Residentes<\/em>), d\u00e9clar\u00e9 via le Modelo 210<\/strong>.<\/p>

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L’IRPF s’applique sur l’ensemble du territoire espagnol, avec trois zones d\u00e9rogatoires :<\/p>

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