{"id":8615,"date":"2024-09-10T10:13:02","date_gmt":"2024-09-10T08:13:02","guid":{"rendered":"https:\/\/delaguialuzon.com\/?p=8615"},"modified":"2026-10-14T13:54:26","modified_gmt":"2026-10-14T11:54:26","slug":"declarer-crypto-en-espagne","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/declarer-crypto-en-espagne\/","title":{"rendered":"D\u00e9clarer ses cryptomonnaies en Espagne 2026 : IRPF, Modelo 721, DAC8 et sanctions"},"content":{"rendered":"<div style='background:#f5f7f5;border-left:4px solid #007BB3;padding:20px 24px;border-radius:8px;margin:25px 0;'><h2 style='margin-top:0;color:#003c5c;'>D\u00e9clarer ses cryptomonnaies en Espagne&nbsp;: les points essentiels<\/h2><ul style='margin:0;padding-left:22px;line-height:1.8;'><li>Un r\u00e9sident fiscal espagnol d\u00e9clare ses plus-values sur cryptomonnaies \u00e0 l&rsquo;IRPF, dans la base de l&rsquo;\u00e9pargne, au bar\u00e8me de 19&nbsp;% jusqu&rsquo;\u00e0 6&nbsp;000&nbsp;\u20ac, 21&nbsp;% jusqu&rsquo;\u00e0 50&nbsp;000&nbsp;\u20ac, 23&nbsp;% jusqu&rsquo;\u00e0 200&nbsp;000&nbsp;\u20ac, 27&nbsp;% jusqu&rsquo;\u00e0 300&nbsp;000&nbsp;\u20ac et 30&nbsp;% au-del\u00e0.<\/li><li>L&rsquo;\u00e9change d&rsquo;une cryptomonnaie contre une autre (par exemple BTC contre ETH) est imposable en Espagne, m\u00eame sans conversion en euros, selon la Direction g\u00e9n\u00e9rale des imp\u00f4ts (consultation V0999-18).<\/li><li>Les r\u00e9compenses de staking sont des revenus du capital mobilier impos\u00e9s dans la base de l&rsquo;\u00e9pargne, \u00e0 leur valeur de march\u00e9 le jour de leur r\u00e9ception (consultation V1766-22).<\/li><li>Le Modelo 721 doit \u00eatre d\u00e9pos\u00e9 entre le 1er janvier et le 31 mars par tout r\u00e9sident fiscal espagnol dont les cryptomonnaies conserv\u00e9es chez des prestataires \u00e9trangers d\u00e9passent 50&nbsp;000&nbsp;\u20ac au 31 d\u00e9cembre.<\/li><li>Le d\u00e9faut de d\u00e9p\u00f4t du Modelo 721 est sanctionn\u00e9 de 20&nbsp;\u20ac par donn\u00e9e omise, avec un minimum de 300&nbsp;\u20ac et un maximum de 20&nbsp;000&nbsp;\u20ac, depuis la r\u00e9forme de la Ley 5\/2022.<\/li><li>La directive europ\u00e9enne DAC8 s&rsquo;applique depuis le 1er janvier 2026&nbsp;: les plateformes de l&rsquo;UE d\u00e9clareront les op\u00e9rations de 2026 de leurs clients au plus tard le 30 septembre 2027.<\/li><li>Acheter des cryptomonnaies en euros, les conserver ou les transf\u00e9rer entre ses propres portefeuilles ne d\u00e9clenche aucun imp\u00f4t.<\/li><\/ul><\/div><h3 style='color:#007BB3;'>Chaque cession compte, et l&rsquo;AEAT re\u00e7oit de plus en plus de donn\u00e9es des plateformes<\/h3><h2 style='color:#003c5c;margin-top:35px;'>D\u00e9clarer ses cryptomonnaies en Espagne en 2026&nbsp;: le cadre<\/h2><p>Un Fran\u00e7ais r\u00e9sident \u00e0 Valence d\u00e9tient du bitcoin sur une plateforme \u00e9trang\u00e8re. Un Belge a \u00e9chang\u00e9 de l&rsquo;ether contre du solana sans jamais repasser par l&rsquo;euro. Une famille suisse install\u00e9e \u00e0 Alicante re\u00e7oit des r\u00e9compenses de staking. Tous trois doivent d\u00e9clarer leurs cryptomonnaies en Espagne, mais pas de la m\u00eame mani\u00e8re.<\/p><p>Pour un r\u00e9sident belge qui s&rsquo;installe en Espagne, les crypto-actifs entrent aussi dans le champ de l&rsquo;<a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/exit-tax-belge-espagne\/\">exit tax belge depuis 2026<\/a>&nbsp;: la plus-value latente au jour du d\u00e9part est imposable en Belgique, avec un report de paiement de 24 mois pour un d\u00e9part vers l&rsquo;Espagne.<\/p><p>Trois dispositifs encadrent la d\u00e9claration. L&rsquo;IRPF (imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques) taxe les gains. Le Modelo 721 informe l&rsquo;Agencia Tributaria (AEAT) des cryptomonnaies d\u00e9tenues \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger. Les plateformes, elles, transmettent leurs propres d\u00e9clarations, et la directive europ\u00e9enne DAC8 \u00e9tend ce mouvement \u00e0 toute l&rsquo;Union depuis 2026.<\/p><p>Cet article s&rsquo;adresse aux particuliers r\u00e9sidents fiscaux en Espagne. Les r\u00e8gles applicables aux soci\u00e9t\u00e9s (imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, comptabilit\u00e9, TVA, MiCA) sont pr\u00e9sent\u00e9es dans <a href='https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/cryptomonnaies-et-entreprises-en-espagne\/'>notre dossier sur les cryptomonnaies et les entreprises en Espagne<\/a>.<\/p><h2 style='color:#003c5c;'>Op\u00e9rations crypto imposables et non imposables<\/h2><p>La premi\u00e8re erreur des investisseurs francophones est de croire que seule la conversion en euros d\u00e9clenche l&rsquo;imp\u00f4t. Pour la Direction g\u00e9n\u00e9rale des imp\u00f4ts espagnole (DGT), l&rsquo;\u00e9change d&rsquo;une cryptomonnaie contre une autre produit une plus-value ou une moins-value, comme l&rsquo;indique la <a href=\"https:\/\/petete.tributos.hacienda.gob.es\/consultas\/?num_consulta=V0999-18\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener\">consultation contraignante V0999-18 du 18 avril 2018<\/a>. Le gain se calcule \u00e0 la date de l&rsquo;\u00e9change, sur la valeur de march\u00e9 de la cryptomonnaie re\u00e7ue.<\/p><p><strong>Op\u00e9rations imposables&nbsp;:<\/strong><\/p><ul><li>Vente de cryptomonnaies contre des euros ou une autre devise.<\/li><li>\u00c9change d&rsquo;une cryptomonnaie contre une autre (BTC contre ETH, par exemple).<\/li><li>Paiement d&rsquo;un bien ou d&rsquo;un service en cryptomonnaie.<\/li><li>R\u00e9compenses de staking, airdrops et revenus de minage.<\/li><\/ul><p><strong>Op\u00e9rations sans imp\u00f4t&nbsp;:<\/strong><\/p><ul><li>Achat de cryptomonnaies en euros.<\/li><li>Simple d\u00e9tention, sans cession.<\/li><li>Transfert entre deux portefeuilles appartenant \u00e0 la m\u00eame personne.<\/li><\/ul><p>Une op\u00e9ration sans imp\u00f4t doit tout de m\u00eame \u00eatre document\u00e9e. L&rsquo;historique d&rsquo;achat sert ensuite \u00e0 justifier le prix d&rsquo;acquisition lors de la revente.<\/p><p>Un exemple chiffr\u00e9 montre l&rsquo;effet de la r\u00e8gle. Un contribuable \u00e9change 1 BTC acquis 30&nbsp;000&nbsp;\u20ac contre de l&rsquo;ether valant 60&nbsp;000&nbsp;\u20ac au jour de l&rsquo;\u00e9change. Il r\u00e9alise une plus-value de 30&nbsp;000&nbsp;\u20ac, \u00e0 d\u00e9clarer dans l&rsquo;IRPF de l&rsquo;ann\u00e9e de l&rsquo;\u00e9change, m\u00eame s&rsquo;il n&rsquo;a jamais retir\u00e9 d&rsquo;euros.<\/p><h2 style='color:#003c5c;'>Taux d&rsquo;imposition des plus-values crypto \u00e0 l&rsquo;IRPF<\/h2><p>Les plus-values sur cryptomonnaies entrent dans la base de l&rsquo;\u00e9pargne (<em>base del ahorro<\/em>) de l&rsquo;IRPF. Le bar\u00e8me cumul\u00e9 (part de l&rsquo;\u00c9tat et part r\u00e9gionale) est fix\u00e9 par les articles 66 et 76 de la <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2006-20764#a66\" target=\"_blank\" rel=\"dofollow noopener\">loi de l&rsquo;IRPF (Ley 35\/2006)<\/a>. La <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2024-26694\" target=\"_blank\" rel=\"dofollow noopener\">Ley 7\/2024 du 20 d\u00e9cembre 2024<\/a> a port\u00e9 la tranche sup\u00e9rieure de 28&nbsp;% \u00e0 30&nbsp;% \u00e0 partir du 1er janvier 2025.<\/p><div style='overflow-x:auto;margin:25px 0;'><table style='width:100%;border-collapse:collapse;'><thead><tr style='background:#003c5c;color:#fff;'><th style='padding:12px;text-align:left;'>Base de l&rsquo;\u00e9pargne<\/th><th style='padding:12px;text-align:left;'>Taux 2026<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr style='background:#eaf4fb;'><td style='padding:12px;'>Jusqu&rsquo;\u00e0 6&nbsp;000&nbsp;\u20ac<\/td><td style='padding:12px;'>19&nbsp;%<\/td><\/tr><tr><td style='padding:12px;'>De 6&nbsp;000&nbsp;\u20ac \u00e0 50&nbsp;000&nbsp;\u20ac<\/td><td style='padding:12px;'>21&nbsp;%<\/td><\/tr><tr style='background:#eaf4fb;'><td style='padding:12px;'>De 50&nbsp;000&nbsp;\u20ac \u00e0 200&nbsp;000&nbsp;\u20ac<\/td><td style='padding:12px;'>23&nbsp;%<\/td><\/tr><tr><td style='padding:12px;'>De 200&nbsp;000&nbsp;\u20ac \u00e0 300&nbsp;000&nbsp;\u20ac<\/td><td style='padding:12px;'>27&nbsp;%<\/td><\/tr><tr style='background:#eaf4fb;'><td style='padding:12px;'>Au-del\u00e0 de 300&nbsp;000&nbsp;\u20ac<\/td><td style='padding:12px;'>30&nbsp;%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/div><p>Le bar\u00e8me est progressif&nbsp;: chaque taux ne s&rsquo;applique qu&rsquo;\u00e0 la fraction de base comprise dans sa tranche. Une plus-value de 6&nbsp;000&nbsp;\u20ac co\u00fbte ainsi 1&nbsp;140&nbsp;\u20ac d&rsquo;imp\u00f4t. <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/impots-sur-le-revenu-en-espagne\/\">Notre article sur l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu en Espagne<\/a> pr\u00e9sente aussi le bar\u00e8me de la base g\u00e9n\u00e9rale.<\/p><h2 style='color:#003c5c;'>Staking, airdrops et minage&nbsp;: des r\u00e9gimes distincts<\/h2><p>Les revenus tir\u00e9s des cryptomonnaies ne rel\u00e8vent pas tous du m\u00eame r\u00e9gime. La DGT les classe selon leur nature. La revente ult\u00e9rieure des cryptomonnaies re\u00e7ues produit ensuite une plus-value distincte.<\/p><ul><li><strong>Staking&nbsp;:<\/strong> revenu du capital mobilier (article 25.2 de la loi de l&rsquo;IRPF), impos\u00e9 dans la base de l&rsquo;\u00e9pargne \u00e0 la valeur de march\u00e9 des cryptomonnaies re\u00e7ues, selon la <a href=\"https:\/\/petete.tributos.hacienda.gob.es\/consultas\/?num_consulta=V1766-22\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener\">consultation V1766-22<\/a>, confirm\u00e9e en 2026 par la <a href=\"https:\/\/petete.tributos.hacienda.gob.es\/consultas\/?num_consulta=V0612-26\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener\">consultation V0612-26<\/a>.<\/li><li><strong>Airdrops&nbsp;:<\/strong> gain patrimonial qui ne provient pas d&rsquo;une cession, impos\u00e9 dans la base g\u00e9n\u00e9rale l&rsquo;ann\u00e9e de la r\u00e9ception, selon la <a href=\"https:\/\/petete.tributos.hacienda.gob.es\/consultas\/?num_consulta=V0648-24\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener\">consultation V0648-24<\/a>.<\/li><li><strong>Minage&nbsp;:<\/strong> la DGT le qualifie d&rsquo;activit\u00e9 \u00e9conomique dans la <a href=\"https:\/\/petete.tributos.hacienda.gob.es\/consultas\/?num_consulta=V3625-16\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener\">consultation V3625-16<\/a>, rendue en mati\u00e8re de TVA et d&rsquo;imp\u00f4t sur les activit\u00e9s \u00e9conomiques.<\/li><\/ul><p>Aucune consultation de la DGT ne pr\u00e9cise \u00e0 ce jour le traitement du minage \u00e0 l&rsquo;IRPF pour un particulier. Si vous minez des cryptomonnaies, contactez le cabinet au +34&nbsp;963 74 16 57 ou \u00e0 felix.delaguia@delaguialuzon.com pour faire confirmer le r\u00e9gime applicable \u00e0 votre situation.<\/p><h2 style='color:#003c5c;'>Calcul de la plus-value&nbsp;: m\u00e9thode FIFO et valorisation en euros<\/h2><p>Lorsque des unit\u00e9s identiques ont \u00e9t\u00e9 achet\u00e9es \u00e0 des prix diff\u00e9rents, les premi\u00e8res achet\u00e9es sont r\u00e9put\u00e9es vendues les premi\u00e8res (m\u00e9thode FIFO). La DGT l&rsquo;a confirm\u00e9 dans la <a href=\"https:\/\/petete.tributos.hacienda.gob.es\/consultas\/?num_consulta=V1604-18\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener\">consultation V1604-18<\/a>, en pr\u00e9cisant que le calcul porte sur l&rsquo;ensemble des plateformes, et non plateforme par plateforme. Le <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/ayuda\/manuales-videos-folletos\/manuales-practicos\/irpf-2025\/c11-ganancias-perdidas-patrimoniales\/monedas-virtuales\/compra-venta-monedas-virtuales-tributacion-inversor.html\" target=\"_blank\" rel=\"dofollow noopener\">manuel IRPF 2025 de l&rsquo;AEAT<\/a> retient la m\u00eame r\u00e8gle.<\/p><ol><li><strong>Rassembler l&rsquo;historique&nbsp;:<\/strong> exporter toutes les transactions de chaque plateforme et de chaque portefeuille utilis\u00e9s dans l&rsquo;ann\u00e9e.<\/li><li><strong>Valoriser en euros&nbsp;:<\/strong> convertir chaque op\u00e9ration au cours du moment o\u00f9 elle a eu lieu.<\/li><li><strong>Calculer les plus-values&nbsp;:<\/strong> appliquer la m\u00e9thode FIFO \u00e0 chaque cession, \u00e9changes compris.<\/li><li><strong>Compenser les pertes&nbsp;:<\/strong> imputer les moins-values sur les plus-values de la base de l&rsquo;\u00e9pargne.<\/li><li><strong>D\u00e9clarer et conserver&nbsp;:<\/strong> reporter le r\u00e9sultat dans la d\u00e9claration d&rsquo;IRPF, d\u00e9poser le Modelo 721 si n\u00e9cessaire, conserver les justificatifs au moins 4 ans.<\/li><\/ol><p>Selon l&rsquo;article 49 de la <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2006-20764#a49\" target=\"_blank\" rel=\"dofollow noopener\">loi de l&rsquo;IRPF<\/a>, un solde net n\u00e9gatif de plus-values et moins-values peut aussi s&rsquo;imputer sur les revenus du capital mobilier de la base de l&rsquo;\u00e9pargne, dans la limite de 25&nbsp;% de ces revenus. Le reliquat se reporte sur les 4 ann\u00e9es suivantes.<\/p><h2 style='color:#003c5c;'>Modelo 721&nbsp;: d\u00e9claration des cryptomonnaies d\u00e9tenues \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger<\/h2><p>Le Modelo 721 est une d\u00e9claration informative&nbsp;: il ne donne lieu \u00e0 aucun paiement. Il concerne les r\u00e9sidents fiscaux espagnols dont les cryptomonnaies conserv\u00e9es chez des prestataires non r\u00e9sidents en Espagne d\u00e9passent 50&nbsp;000&nbsp;\u20ac au 31 d\u00e9cembre, en valeur cumul\u00e9e. L&rsquo;obligation d\u00e9coule de l&rsquo;article 42 quater du <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2007-15984\" target=\"_blank\" rel=\"dofollow noopener\">r\u00e8glement g\u00e9n\u00e9ral de gestion et d&rsquo;inspection fiscales (Real Decreto 1065\/2007)<\/a>, ajout\u00e9 par le Real Decreto 249\/2023, et de l&rsquo;<a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/doc.php?id=BOE-A-2023-17429\" target=\"_blank\" rel=\"dofollow noopener\">Orden HFP\/886\/2023 qui approuve le formulaire<\/a>.<\/p><ul><li><strong>P\u00e9riode de d\u00e9p\u00f4t&nbsp;:<\/strong> du 1er janvier au 31 mars de l&rsquo;ann\u00e9e suivante.<\/li><li><strong>Cryptomonnaies vis\u00e9es&nbsp;:<\/strong> celles conserv\u00e9es par un prestataire \u00e9tranger pour votre compte, y compris si vous n&rsquo;\u00eates qu&rsquo;autoris\u00e9 ou b\u00e9n\u00e9ficiaire.<\/li><li><strong>Portefeuilles personnels&nbsp;:<\/strong> les cryptomonnaies dont vous d\u00e9tenez vous-m\u00eame les cl\u00e9s priv\u00e9es ne se d\u00e9clarent pas, selon les <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/todas-gestiones\/impuestos-tasas\/declaraciones-informativas\/modelo-721-decla-sobre-monedas-extranjero\/preguntas-frecuentes-sobre-modelo-721.html\" target=\"_blank\" rel=\"dofollow noopener\">questions fr\u00e9quentes de l&rsquo;AEAT sur le Modelo 721<\/a>.<\/li><li><strong>Ann\u00e9es suivantes&nbsp;:<\/strong> un nouveau d\u00e9p\u00f4t n&rsquo;est obligatoire que si le solde a augment\u00e9 de plus de 20&nbsp;000&nbsp;\u20ac depuis la derni\u00e8re d\u00e9claration, ou si vous avez cess\u00e9 de d\u00e9tenir des cryptomonnaies d\u00e9clar\u00e9es.<\/li><\/ul><p>Le Modelo 721 est l&rsquo;\u00e9quivalent crypto du Modelo 720, qui vise les comptes, titres et biens immobiliers \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger. <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/tout-savoir-sur-le-modelo-720\/\">Notre article sur le Modelo 720<\/a> d\u00e9taille cette autre d\u00e9claration.<\/p><h2 style='color:#003c5c;'>Modelos 172 et 173, DAC8&nbsp;: ce que l&rsquo;AEAT sait d\u00e9j\u00e0<\/h2><p>Les prestataires r\u00e9sidents en Espagne qui conservent ou \u00e9changent des cryptomonnaies d\u00e9clarent eux-m\u00eames leurs clients \u00e0 l&rsquo;AEAT, au mois de janvier. Le Modelo 172 recense les soldes au 31 d\u00e9cembre, le Modelo 173 les op\u00e9rations de l&rsquo;ann\u00e9e, selon l&rsquo;<a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/doc.php?id=BOE-A-2023-17430\" target=\"_blank\" rel=\"dofollow noopener\">Orden HFP\/887\/2023<\/a>. L&rsquo;AEAT peut ainsi rapprocher ces donn\u00e9es de votre d\u00e9claration d&rsquo;IRPF.<\/p><p>La <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/doc.php?id=DOUE-L-2023-81490\" target=\"_blank\" rel=\"dofollow noopener\">directive (UE) 2023\/2226, dite DAC8<\/a>, s&rsquo;applique depuis le 1er janvier 2026. Les prestataires de services sur crypto-actifs de l&rsquo;UE collectent les donn\u00e9es de leurs clients pour 2026, et les administrations fiscales les \u00e9changent dans les 9 mois suivant la fin de l&rsquo;ann\u00e9e, soit au plus tard le 30 septembre 2027. Au 2 octobre 2026, aucune loi espagnole de transposition n&rsquo;\u00e9tait publi\u00e9e au BOE, et un projet d&rsquo;arr\u00eat\u00e9 pr\u00e9voyant un nouveau Modelo 175 en remplacement du Modelo 173 restait en pr\u00e9paration.<\/p><blockquote style='background:#eaf4fb;border-left:5px solid #007BB3;padding:20px 24px;margin:30px 0;border-radius:6px;font-style:normal;'><p style='margin:0 0 8px 0;font-weight:700;color:#003c5c;'>Rep\u00e8res 2026&nbsp;: le calendrier de la transparence crypto<\/p><ul style='margin:0;padding-left:22px;line-height:1.7;'><li><strong>Janvier&nbsp;:<\/strong> d\u00e9p\u00f4t des Modelos 172 et 173 par les prestataires \u00e9tablis en Espagne.<\/li><li><strong>1er janvier au 31 mars&nbsp;:<\/strong> d\u00e9p\u00f4t du Modelo 721 par les r\u00e9sidents concern\u00e9s.<\/li><li><strong>Printemps&nbsp;:<\/strong> campagne de d\u00e9claration d&rsquo;IRPF.<\/li><li><strong>30 septembre 2027&nbsp;:<\/strong> premier \u00e9change des donn\u00e9es DAC8 portant sur l&rsquo;ann\u00e9e 2026.<\/li><\/ul><p style='margin:10px 0 0 0;line-height:1.7;'><a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/calendrier-fiscal-espagnol\/\">Le calendrier fiscal espagnol<\/a> donne les dates exactes de chaque campagne.<\/p><\/blockquote><h2 style='color:#003c5c;'>Sanctions et contr\u00f4le fiscal<\/h2><p>L&rsquo;ancien r\u00e9gime de sanctions du Modelo 720, avec ses amendes minimales de 10&nbsp;000&nbsp;\u20ac, a \u00e9t\u00e9 supprim\u00e9 par la <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/doc.php?id=BOE-A-2022-3712\" target=\"_blank\" rel=\"dofollow noopener\">Ley 5\/2022 du 9 mars 2022<\/a>, apr\u00e8s l&rsquo;arr\u00eat de la Cour de justice de l&rsquo;Union europ\u00e9enne du 27 janvier 2022 (C-788\/19). <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/arret-de-la-cour-de-justice\/\">Notre article sur cet arr\u00eat<\/a> en retrace le contexte. Le Modelo 721 rel\u00e8ve donc du r\u00e9gime g\u00e9n\u00e9ral de la <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2003-23186#a198\" target=\"_blank\" rel=\"dofollow noopener\">Ley General Tributaria (LGT)<\/a>.<\/p><ul><li><strong>D\u00e9faut de d\u00e9p\u00f4t (article 198 LGT)&nbsp;:<\/strong> 20&nbsp;\u20ac par donn\u00e9e ou ensemble de donn\u00e9es omis, avec un minimum de 300&nbsp;\u20ac et un maximum de 20&nbsp;000&nbsp;\u20ac.<\/li><li><strong>D\u00e9p\u00f4t tardif spontan\u00e9&nbsp;:<\/strong> montants r\u00e9duits de moiti\u00e9 (10&nbsp;\u20ac par donn\u00e9e, minimum 150&nbsp;\u20ac, maximum 10&nbsp;000&nbsp;\u20ac) si la d\u00e9claration est d\u00e9pos\u00e9e sans demande pr\u00e9alable de l&rsquo;administration.<\/li><li><strong>D\u00e9claration incompl\u00e8te ou inexacte&nbsp;:<\/strong> sanction pr\u00e9vue par l&rsquo;article 199 de la LGT.<\/li><li><strong>Imp\u00f4t \u00e9lud\u00e9 (article 191 LGT)&nbsp;:<\/strong> amende de 50&nbsp;% \u00e0 150&nbsp;% de l&rsquo;imp\u00f4t non pay\u00e9 selon la gravit\u00e9, en plus de l&rsquo;imp\u00f4t et des int\u00e9r\u00eats de retard.<\/li><li><strong>D\u00e9lit fiscal (article 305 du Code p\u00e9nal)&nbsp;:<\/strong> au-del\u00e0 de 120&nbsp;000&nbsp;\u20ac d&rsquo;imp\u00f4t \u00e9lud\u00e9 par imp\u00f4t et par ann\u00e9e, peine de 1 \u00e0 5 ans de prison et amende de une \u00e0 six fois le montant \u00e9lud\u00e9, selon le <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-1995-25444#a305\" target=\"_blank\" rel=\"dofollow noopener\">Code p\u00e9nal espagnol<\/a>.<\/li><\/ul><p>Lorsque l&rsquo;AEAT d\u00e9tecte un \u00e9cart entre les donn\u00e9es re\u00e7ues et votre d\u00e9claration, elle peut vous adresser une proposition de rectification (<em>propuesta de liquidaci\u00f3n<\/em>). Vous disposez alors d&rsquo;un d\u00e9lai pour pr\u00e9senter vos observations, compris entre 10 et 15 jours selon l&rsquo;article 99.8 de la LGT. Chaque dossier \u00e9tant diff\u00e9rent, contactez le cabinet au +34&nbsp;963 74 16 57 ou \u00e0 felix.delaguia@delaguialuzon.com avant de r\u00e9pondre \u00e0 une telle proposition.<\/p><p>L&rsquo;administration dispose de 4 ans pour rectifier une d\u00e9claration (article 66 de la LGT). <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/controle-fiscal-en-espagne\/\">Notre article sur le contr\u00f4le fiscal en Espagne<\/a> d\u00e9taille le d\u00e9roulement des proc\u00e9dures.<\/p><h2 style='color:#003c5c;'>R\u00e9sidence fiscale et convention franco-espagnole<\/h2><p>L&rsquo;obligation de d\u00e9clarer ses cryptomonnaies en Espagne d\u00e9pend de la r\u00e9sidence fiscale. Selon l&rsquo;article 9 de la <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2006-20764#a9\" target=\"_blank\" rel=\"dofollow noopener\">loi de l&rsquo;IRPF<\/a>, est r\u00e9sident celui qui passe plus de 183 jours en Espagne pendant l&rsquo;ann\u00e9e civile, ou qui y a le centre de ses int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques. Le r\u00e9sident est impos\u00e9 sur ses revenus mondiaux, le non-r\u00e9sident sur ses seuls revenus de source espagnole.<\/p><p>La <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-1997-12729#a13\" target=\"_blank\" rel=\"dofollow noopener\">convention fiscale franco-espagnole du 10 octobre 1995<\/a> pr\u00e9voit, \u00e0 son article 13, que les gains tir\u00e9s de biens autres que ceux qu&rsquo;elle vise express\u00e9ment ne sont imposables que dans l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence du c\u00e9dant. L&rsquo;ann\u00e9e du d\u00e9m\u00e9nagement reste d\u00e9licate, car elle d\u00e9termine le pays d&rsquo;imposition des plus-values r\u00e9alis\u00e9es. Pour une analyse de votre situation, contactez le cabinet au +34&nbsp;963 74 16 57. <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/convention-fiscale-franco-espagnole\/\">Notre article sur la convention fiscale franco-espagnole<\/a> pr\u00e9sente les autres r\u00e8gles de partage.<\/p><div style='background:#f5f7f5;padding:32px 30px;border-radius:12px;margin:40px 0;'><h2 style='margin:0 0 15px 0;color:#003c5c;'>D\u00e9claration crypto en Espagne&nbsp;: accompagnement du cabinet<\/h2><p style='margin:0 0 15px 0;line-height:1.7;'>Calcul des plus-values, d\u00e9claration d&rsquo;IRPF, d\u00e9p\u00f4t du Modelo 721, r\u00e9gularisation, r\u00e9ponse aux propositions de rectification de l&rsquo;AEAT et analyse de la r\u00e9sidence fiscale&nbsp;: <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/cabinet-international-avocats\/\">Delagu\u00eda y Luz\u00f3n<\/a> accompagne les investisseurs francophones en Espagne, avec une \u00e9quipe qui travaille en fran\u00e7ais et en espagnol, depuis 1960.<\/p><p style='margin:0 0 8px 0;'><strong>Adresse&nbsp;:<\/strong> Avinguda Regne de Valencia, 6, 1\u00ba-2\u00ba, 46005 Valencia, Espagne<\/p><p style='margin:0 0 8px 0;'><strong>T\u00e9l\u00e9phone&nbsp;:<\/strong> <a href='tel:+34963741657'>+34&nbsp;963 74 16 57<\/a><\/p><p style='margin:0 0 15px 0;'><strong>E-mail&nbsp;:<\/strong> <a href='mailto:felix.delaguia@delaguialuzon.com'>felix.delaguia@delaguialuzon.com<\/a> \u00b7 <a href='mailto:sonia.gomezluzon@delaguialuzon.com'>sonia.gomezluzon@delaguialuzon.com<\/a><\/p><p style='margin:0;'><a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/contact\/\"><strong>Demande de conseil fiscal crypto<\/strong><\/a> \u00b7 <a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/droit-fiscal-et-comptabilite\/\">Nos services en droit fiscal et comptabilit\u00e9<\/a><\/p><\/div><h2 style='color:#003c5c;'>Questions fr\u00e9quentes sur la d\u00e9claration des cryptomonnaies en Espagne<\/h2><h3>\u00c0 quel taux sont impos\u00e9es les plus-values crypto en Espagne&nbsp;?<\/h3><p>Les plus-values rel\u00e8vent de la base de l&rsquo;\u00e9pargne de l&rsquo;IRPF&nbsp;: 19&nbsp;% jusqu&rsquo;\u00e0 6&nbsp;000&nbsp;\u20ac, 21&nbsp;% jusqu&rsquo;\u00e0 50&nbsp;000&nbsp;\u20ac, 23&nbsp;% jusqu&rsquo;\u00e0 200&nbsp;000&nbsp;\u20ac, 27&nbsp;% jusqu&rsquo;\u00e0 300&nbsp;000&nbsp;\u20ac et 30&nbsp;% au-del\u00e0. La tranche \u00e0 30&nbsp;% s&rsquo;applique depuis le 1er janvier 2025 (Ley 7\/2024). Les r\u00e9compenses de staking rel\u00e8vent du m\u00eame bar\u00e8me, en tant que revenus du capital mobilier.<\/p><h3>Dois-je d\u00e9clarer un \u00e9change crypto contre crypto&nbsp;?<\/h3><p>Oui. Pour la DGT (consultation V0999-18), l&rsquo;\u00e9change d&rsquo;une cryptomonnaie contre une autre produit une plus-value ou une moins-value. Elle se calcule sur la diff\u00e9rence entre la valeur de march\u00e9 au moment de l&rsquo;\u00e9change et le prix d&rsquo;acquisition de la cryptomonnaie c\u00e9d\u00e9e, selon la m\u00e9thode FIFO.<\/p><h3>Qu&rsquo;est-ce que le Modelo 721 et quand le d\u00e9poser&nbsp;?<\/h3><p>Le Modelo 721 d\u00e9clare les cryptomonnaies conserv\u00e9es chez des prestataires \u00e9trangers lorsque leur valeur cumul\u00e9e d\u00e9passe 50&nbsp;000&nbsp;\u20ac au 31 d\u00e9cembre. Il se d\u00e9pose entre le 1er janvier et le 31 mars de l&rsquo;ann\u00e9e suivante. Les cryptomonnaies d\u00e9tenues dans un portefeuille dont vous gardez les cl\u00e9s priv\u00e9es n&rsquo;y figurent pas.<\/p><h3>L&rsquo;administration fiscale conna\u00eet-elle d\u00e9j\u00e0 mes op\u00e9rations&nbsp;?<\/h3><p>En partie. Les prestataires \u00e9tablis en Espagne d\u00e9clarent les soldes et op\u00e9rations de leurs clients (Modelos 172 et 173). Avec la directive DAC8, les prestataires de toute l&rsquo;UE collectent depuis le 1er janvier 2026 les donn\u00e9es qui seront \u00e9chang\u00e9es au plus tard le 30 septembre 2027 pour l&rsquo;ann\u00e9e 2026.<\/p><h3>Quelles op\u00e9rations ne sont pas imposables&nbsp;?<\/h3><p>L&rsquo;achat de cryptomonnaies en euros, leur simple d\u00e9tention et les transferts entre ses propres portefeuilles ne d\u00e9clenchent pas d&rsquo;imp\u00f4t. L&rsquo;imp\u00f4t n&rsquo;est d\u00fb qu&rsquo;en cas de cession (vente, \u00e9change, paiement) ou de revenu (staking, airdrop). Ces op\u00e9rations doivent tout de m\u00eame \u00eatre document\u00e9es pour justifier les prix d&rsquo;acquisition.<\/p><h3>Puis-je compenser mes pertes crypto&nbsp;?<\/h3><p>Oui. Les moins-values s&rsquo;imputent sur les plus-values de la base de l&rsquo;\u00e9pargne. Un solde net n\u00e9gatif peut aussi r\u00e9duire les revenus du capital mobilier dans la limite de 25&nbsp;%, et le reliquat se reporte sur les 4 ann\u00e9es suivantes (article 49 de la loi de l&rsquo;IRPF).<\/p><h3>Comment sont impos\u00e9s le staking et le minage&nbsp;?<\/h3><p>Le staking est un revenu du capital mobilier impos\u00e9 dans la base de l&rsquo;\u00e9pargne, \u00e0 la valeur de march\u00e9 des cryptomonnaies re\u00e7ues (consultations V1766-22 et V0612-26). La DGT qualifie le minage d&rsquo;activit\u00e9 \u00e9conomique, mais n&rsquo;a pas pr\u00e9cis\u00e9 son traitement \u00e0 l&rsquo;IRPF pour un particulier. Contactez le cabinet au +34&nbsp;963 74 16 57 pour faire confirmer votre cas.<\/p><h3>Combien de temps dois-je conserver mes justificatifs&nbsp;?<\/h3><p>Au moins 4 ans, dur\u00e9e pendant laquelle l&rsquo;administration peut rectifier une d\u00e9claration (article 66 de la LGT). Conservez l&rsquo;historique complet de chaque plateforme et portefeuille, valoris\u00e9 en euros au moment de chaque op\u00e9ration. Ces pi\u00e8ces servent \u00e0 r\u00e9pondre \u00e0 une proposition de rectification de l&rsquo;AEAT.<\/p><h3>Que faire si je re\u00e7ois une proposition de rectification de l&rsquo;AEAT&nbsp;?<\/h3><p>La proposition ouvre un d\u00e9lai d&rsquo;observations compris entre 10 et 15 jours, indiqu\u00e9 dans la notification (article 99.8 de la LGT). Rassemblez vos justificatifs avant de r\u00e9pondre. Contactez le cabinet au +34&nbsp;963 74 16 57 ou \u00e0 felix.delaguia@delaguialuzon.com pour faire analyser votre dossier.<\/p><h3>Comment \u00e9viter la double imposition entre la France et l&rsquo;Espagne&nbsp;?<\/h3><p>La convention fiscale du 10 octobre 1995 pr\u00e9voit que les gains sur les biens qu&rsquo;elle ne vise pas express\u00e9ment ne sont imposables que dans l&rsquo;\u00c9tat de r\u00e9sidence du c\u00e9dant (article 13). La question cl\u00e9 est l&rsquo;ann\u00e9e du changement de r\u00e9sidence fiscale, fix\u00e9e selon la r\u00e8gle des 183 jours ou du centre des int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques. Une analyse au cas par cas \u00e9vite les erreurs, surtout l&rsquo;ann\u00e9e du d\u00e9m\u00e9nagement.<\/p><style>\r\n.lwrp.link-whisper-related-posts{\r\n            \r\n            margin-top: 40px;\nmargin-bottom: 30px;\r\n        }\r\n        .lwrp .lwrp-title{\r\n            \r\n            \r\n        }.lwrp .lwrp-description{\r\n            \r\n            \r\n\r\n        }\r\n        .lwrp .lwrp-list-container{\r\n        }\r\n        .lwrp .lwrp-list-multi-container{\r\n            display: flex;\r\n        }\r\n        .lwrp .lwrp-list-double{\r\n            width: 48%;\r\n        }\r\n        .lwrp .lwrp-list-triple{\r\n            width: 32%;\r\n        }\r\n        .lwrp .lwrp-list-row-container{\r\n            display: flex;\r\n            justify-content: space-between;\r\n        }\r\n        .lwrp .lwrp-list-row-container .lwrp-list-item{\r\n            width: calc(16% - 20px);\r\n        }\r\n        .lwrp .lwrp-list-item:not(.lwrp-no-posts-message-item){\r\n        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sizes=\"(max-width: 480px) 100vw, 480px\" \/><br><span class=\"lwrp-list-link-title-text\">Tout savoir sur le t\u00e9l\u00e9travail en Espagne<\/span><\/a><\/div><div class=\"lwrp-list-item\"><a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/cabinet-avocats-calpe\/\" class=\"lwrp-list-link\"><img width=\"480\" height=\"320\" src=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/despacho-abogados-calpe.jpg\" class=\"attachment-480x480 size-480x480 wp-post-image\" alt=\"cabinet d&#039;avocats \u00e0 Calpe\" srcset=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/despacho-abogados-calpe.jpg 950w, https:\/\/delaguialuzon.com\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/despacho-abogados-calpe-300x200.jpg 300w, https:\/\/delaguialuzon.com\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/despacho-abogados-calpe-768x513.jpg 768w\" sizes=\"(max-width: 480px) 100vw, 480px\" \/><br><span class=\"lwrp-list-link-title-text\">Cabinet d&#8217;avocats \u00e0 Calpe<\/span><\/a><\/div><div class=\"lwrp-list-item\"><a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/cdrc-2025-fr\/\" class=\"lwrp-list-link\"><img width=\"480\" height=\"480\" src=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/elementor\/thumbs\/banniere-600x500-1-150x150.png\" class=\"attachment-480x480 size-480x480 wp-post-image\" alt=\"cdrc 2025\" srcset=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/elementor\/thumbs\/banniere-600x500-1-150x150.png 600w, https:\/\/delaguialuzon.com\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/banniere-600x500-1-150x150.png 150w, https:\/\/delaguialuzon.com\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/elementor\/thumbs\/banniere-600x500-1-r9gpuruecuva2g3a9n2964ft0igjrdvb1zmqc6mlyw.png 300w, https:\/\/delaguialuzon.com\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/elementor\/thumbs\/banniere-600x500-1-150x150.png 1000w\" sizes=\"(max-width: 480px) 100vw, 480px\" \/><br><span class=\"lwrp-list-link-title-text\">CDRC \u2013 Paris 2025<\/span><\/a><\/div><div class=\"lwrp-list-item\"><a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/impots-achat-vente-immobiliere-en-espagne\/\" class=\"lwrp-list-link\"><img width=\"480\" height=\"321\" src=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/impots-immobiliers-espagne.jpg\" class=\"attachment-480x480 size-480x480 wp-post-image\" alt=\"imp\u00f4ts immobiliers\" srcset=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/impots-immobiliers-espagne.jpg 950w, https:\/\/delaguialuzon.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/impots-immobiliers-espagne-300x201.jpg 300w, https:\/\/delaguialuzon.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/impots-immobiliers-espagne-768x513.jpg 768w\" sizes=\"(max-width: 480px) 100vw, 480px\" \/><br><span class=\"lwrp-list-link-title-text\">Les imp\u00f4ts \u00e0 payer lors d\u2019un achat et d\u2019une vente immobili\u00e8re en Espagne<\/span><\/a><\/div><div class=\"lwrp-list-item\"><a href=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/fr\/blog\/constituer-societe-holding-en-espagne\/\" class=\"lwrp-list-link\"><img width=\"480\" height=\"320\" src=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/wp-content\/uploads\/2024\/10\/constituer-societe-holding-espagne.jpg\" class=\"attachment-480x480 size-480x480 wp-post-image\" alt=\"constituer une soci\u00e9t\u00e9 holding en Espagne\" srcset=\"https:\/\/delaguialuzon.com\/wp-content\/uploads\/2024\/10\/constituer-societe-holding-espagne.jpg 950w, https:\/\/delaguialuzon.com\/wp-content\/uploads\/2024\/10\/constituer-societe-holding-espagne-300x200.jpg 300w, https:\/\/delaguialuzon.com\/wp-content\/uploads\/2024\/10\/constituer-societe-holding-espagne-768x513.jpg 768w\" sizes=\"(max-width: 480px) 100vw, 480px\" \/><br><span class=\"lwrp-list-link-title-text\">Constituer une soci\u00e9t\u00e9 holding en Espagne : optimisation fiscale ou risque de contr\u00f4le fiscal ?<\/span><\/a><\/div>                <\/div>\r\n                <\/div>\r\n<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>D\u00e9clarer ses cryptomonnaies en Espagne en 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