Бухгалтер в Испании: почему так важно обратиться к специалисту?

Новые требования к счетам до 2028 года: почему бухгалтер нужен уже сейчас

Предприниматель открывает интернет-магазин в Валенсии и впервые сталкивается с испанским НДС (IVA). Учредители SL готовят первую годовую отчётность. Индивидуальный предприниматель выставляет счета в программе и не знает, соответствует ли она новым требованиям. Во всех трёх случаях нужен бухгалтер, который знает испанские правила.

Бухгалтер (asesor contable, иногда его называют gestor) ведёт учёт, готовит налоговые декларации и следит за сроками. Для иностранного предпринимателя он часто становится главным посредником в отношениях с Налоговым агентством Испании (Agencia Tributaria, AEAT).

Две реформы меняют выставление счетов в Испании. Система Verifactu вводит требования к программам выставления счетов, а закон Crea y Crece вводит обязательные электронные счета между компаниями. Обе реформы добавляются к уже действующим учётным и налоговым обязанностям. Правила изложены по состоянию на 7 октября 2026 года.

Чем занимается бухгалтер в Испании

Бухгалтер в Испании не только ведёт записи. Он составляет налоговый календарь компании и заранее предупреждает о каждом сроке. Его работу можно разделить на четыре направления.

• Учёт и годовая отчётность: обязательные книги, баланс, отчёт о прибылях и убытках, пояснительная записка, легализация книг и подача отчётности в Торговый реестр.
• Налоговые декларации: налог на прибыль, НДС, удержания у источника и информационные декларации по квартальному и годовому календарю AEAT.
• Соответствие требованиям к счетам: проверка программы на соответствие Verifactu и подготовка к электронным счетам между компаниями.
• Консультации: выбор налогового режима, планирование денежных потоков, отслеживание изменений законодательства.

Verifactu: требования к программам выставления счетов

Система Verifactu направлена против подделки данных в кассовых программах и программах выставления счетов. Каждый счёт, выставленный программой, создаёт защищённую запись. Компания или предприниматель либо автоматически отправляет эти записи в AEAT (режим VERI*FACTU), либо хранит их с цифровым отпечатком и электронной подписью.

«Los sistemas informáticos a que se refiere el artículo 1 de este Reglamento deberán garantizar la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros de facturación […]»
(программы должны обеспечивать целостность, сохранность, доступность, читаемость, прослеживаемость и неизменность записей о счетах)
Статья 8.1 Real Decreto 1007/2023

Real Decreto-ley 15/2025 от 2 декабря 2025 года перенёс сроки. Плательщики налога на прибыль должны адаптировать программы до 1 января 2027 года, остальные обязанные лица до 1 июля 2027 года. Требования распространяются на компании, autónomos и нерезидентов с постоянным представительством в Испании. Компании, которые ведут книги НДС через систему SII, из сферы действия регламента исключены (статья 3).

Министерство финансов 5 октября 2026 года объявило в информационной записке, что планирует перенести ещё не наступившие обязанности по Real Decreto 1007/2023 на октябрь 2028 года, чтобы они совпали со сроком электронных счетов для предпринимателей и специалистов с годовым оборотом до 8 млн евро. Нормативный акт об этом на 7 октября 2026 года не опубликован, поэтому юридически действуют даты 2027 года. По той же записке, требования к целостности, сохранности, доступности, читаемости, прослеживаемости и неизменности записей останутся по существу равнозначными. Чтобы узнать, какой срок применим к Вашей компании, свяжитесь с нами: +34 96 352 32 91, o.davidova@delaguialuzon.com.

По разъяснениям AEAT, таблица или текстовый редактор, которые используются только для оформления, печати и хранения счетов, не считаются программой выставления счетов. Если же такой инструмент сам формирует книги НДС или учёт, требования применяются. Подробности в вопросах и ответах AEAT о Verifactu. Если Вы не уверены в своей программе, свяжитесь с нами: +34 96 352 32 91, o.davidova@delaguialuzon.com.

Электронные счета между компаниями: Real Decreto 238/2026

Real Decreto 238/2026 от 25 марта 2026 года, опубликованный в BOE 31 марта 2026 года, вводит обязательные электронные счета между компаниями и предпринимателями, предусмотренные законом Crea y Crece. Счёт становится структурированным файлом, который читается автоматически.

Министерский приказ (orden ministerial) о государственной системе электронных счетов опубликован: Orden HAC/1028/2026 от 2 октября 2026 года напечатан в BOE 5 октября 2026 года и вступил в силу 6 октября 2026 года. С этой даты идут сроки Real Decreto 238/2026: через 12 месяцев, то есть в октябре 2027 года, для компаний с объёмом операций за предыдущий год более 8 млн евро и через 24 месяца, то есть в октябре 2028 года, для остальных. Точные даты в тексте не названы, это расчёт от 6 октября 2026 года. Чтобы узнать срок для Вашей компании, свяжитесь с нами.

Получатель счёта должен будет сообщать о его принятии или отклонении и о дате фактической оплаты. Это следует из информационной записки AEAT о Real Decreto 238/2026. Так государство будет отслеживать реальные сроки оплаты. По статье 4 Закона 3/2004 о просрочке платежей между компаниями они не могут превышать 60 календарных дней, даже если стороны договорились иначе.

Основные обязанности испанской компании

Каждая компания в Испании соблюдает календарь учётных и налоговых обязанностей. За ним следит бухгалтер. Основные обязанности приведены в таблице.

Кто обязан подавать Modelo 347, AEAT разъясняет на странице об обязанных лицах по Modelo 347. Легализация книг предусмотрена статьёй 18 Закона 14/2013.

Компании с объёмом операций более 6 010 121,04 евро, участники режима ежемесячного возмещения НДС (REDEME) и группы НДС ведут книги через систему SII (Suministro Inmediato de Información). Они передают данные о счетах в AEAT в течение нескольких дней, как предусматривает Регламент НДС (Real Decreto 1624/1992), и освобождены от Modelo 347.

Сроки утверждения и подачи годовой отчётности установлены статьями 164 и 279 Закона о капитальных обществах. Если компания не подаёт отчётность, Торговый реестр закрывает для неё регистрацию новых документов, а ICAC может наложить штраф по статье 283 того же закона.

Обязанности индивидуального предпринимателя (autónomo)

У индивидуального предпринимателя другие обязанности, чем у компании. Они зависят от вида деятельности и режима налогообложения, как указано в статье 68 Регламента IRPF (Real Decreto 439/2007).

• Торговая деятельность в обычном режиме прямой оценки: полный учёт по правилам Торгового кодекса.
• Торговая деятельность в упрощённом режиме прямой оценки или неторговая предпринимательская деятельность: книги продаж и доходов, покупок и расходов, а также инвестиционных активов.
• Профессиональная деятельность (например, консультанты, юристы, врачи): книги доходов, расходов и инвестиционных активов, а также книга авансов и возмещаемых расходов (provisiones de fondos y suplidos).

К этим книгам добавляются книги НДС. Если autónomo выставляет счета через программу, на него распространяются требования Verifactu: по закону с 1 июля 2027 года, при этом перенос на октябрь 2028 года пока только анонсирован.

Как выбрать бухгалтера в Испании

Не каждый бухгалтер работает с иностранными клиентами. При выборе полезно проверить четыре критерия.

• Язык: специалист, который может объяснить испанские налоговые правила на понятном Вам языке.
• Международный опыт: знание соглашений об избежании двойного налогообложения, налога на доходы нерезидентов (IRNR) и вопросов налогового резидентства.
• Юридическая поддержка: фирма, где учёт и юридические консультации объединены, надёжнее при принятии важных решений.
• Отслеживание изменений: бухгалтер, который следит за Verifactu и электронными счетами и заранее предупреждает о сроках.

Если компания получает или хранит криптовалюту, бухгалтер должен знать и правила её учёта и налогообложения. Они описаны в статье о криптовалютах в бизнесе в Испании. Граждане других стран ЕС могут подавать декларации в электронном офисе AEAT со своей национальной электронной идентификацией: подробнее об аутентификации eIDAS.