Налог на богатство в Испании: в Валенсии необлагаемый минимум вырос до 2 млн €

Почему жителям Валенсии стоит заново проверить свой налог

Налог на богатство касается не только очень состоятельных людей. В его базу входят недвижимость, вклады, ценные бумаги, страховки и криптовалюта, а налоговый резидент Испании учитывает имущество по всему миру.

За два года Валенсия дважды повысила необлагаемый минимум: сначала до 1 млн €, затем до 2 млн €. Для многих семей это означает, что налог и даже обязанность подавать декларацию исчезают. Правила приведены по состоянию на 2 октября 2026 года.

Что такое налог на богатство в Испании

Impuesto sobre el Patrimonio регулируется Законом 19/1991 о налоге на имущество (консолидированный текст в BOE). Налог начисляется 31 декабря каждого года на имущество и права, которые принадлежат налогоплательщику в этот день, за вычетом обоснованных долгов.

Налог передан автономным сообществам. Как поясняет Налоговое агентство Испании (AEAT), сообщества могут устанавливать собственный необлагаемый минимум, шкалу ставок, вычеты и скидки (bonificaciones). Поэтому при одинаковом имуществе сумма налога в Валенсии, Мадриде или Каталонии может заметно различаться.

Изменения по регионам за каждый год AEAT публикует в практическом руководстве по налогу на имущество за 2025 год. Общие вопросы налогового планирования мы разбираем на странице налогового права и бухгалтерского учёта.

Необлагаемый минимум в Валенсии: 1 млн € за 2025 год и 2 млн € с 2026 года

Сначала Ley 5/2025 de la Generalitat Valenciana от 30 мая 2025 года подняла минимум для резидентов Валенсии до 1 000 000 €. Новая сумма применяется к налогу, начисленному с 31 декабря 2025 года, то есть к декларации за 2025 год, которую подавали весной 2026 года.

Затем статья 19 Ley 5/2026 de la Generalitat Valenciana от 31 июля 2026 года (публикация в BOE) изменила статью 8 валенсийского Закона 13/1997:

«La base imponible de los sujetos pasivos por obligación personal del impuesto que residan habitualmente en la Comunitat Valenciana se reduce, en concepto de mínimo exento, en 2.000.000 euros.»

Ley 13/1997 de la Generalitat Valenciana, статья 8, в редакции Ley 5/2026

По разъяснению Валенсийского налогового агентства (ATV), минимум 2 000 000 € действует с 11 августа 2026 года и применяется к имуществу на 31 декабря 2026 года, которое декларируется в 2027 году, и к последующим годам.

Минимум относится только к плательщикам по obligación personal, то есть к налоговым резидентам Испании, постоянно проживающим в Валенсии.

Параметр	Декларация за 2025 год (подача в 2026 году)	Декларация за 2026 год (подача в 2027 году)
Необлагаемый минимум для резидентов Валенсии	1 000 000 €	2 000 000 €
Освобождение основного жилья	до 300 000 €	до 300 000 €
Норма	Ley 5/2025	Ley 5/2026

Кто платит налог на богатство в Испании

Налоговые резиденты Испании

Резидент платит налог по obligación personal: со всего чистого имущества, где бы оно ни находилось (статья 5 Закона 19/1991). Резидентство определяется по правилам подоходного налога IRPF.

По статье 9 Закона 35/2006 об IRPF резидентом считается тот, кто провёл в Испании более 183 дней за календарный год или у кого в Испании находится основной центр деловых или экономических интересов. Если в Испании постоянно живут супруг и несовершеннолетние дети, резидентство предполагается, пока не доказано обратное.

Нерезиденты

Нерезидент платит налог по obligación real, только с имущества и прав, находящихся в Испании. Общегосударственный минимум для него составляет 700 000 € (статья 28 Закона 19/1991).

Четвёртое дополнительное положение того же закона позволяет нерезиденту применить правила автономного сообщества, где находится наибольшая по стоимости часть его испанского имущества. Какие правила выгоднее в Вашем случае, зависит от состава имущества, поэтому это стоит проверить до подачи декларации.

Импатрианты по режиму Бекхэма

Статья 93 Закона об IRPF прямо определяет налог на богатство для тех, кто выбрал этот режим:

«El contribuyente que opte por la tributación por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes quedará sujeto por obligación real en el Impuesto sobre el Patrimonio.»

Ley 35/2006 del IRPF, статья 93.1

Иными словами, зарубежное имущество в декларацию по налогу на богатство не включается. По разъяснению AEAT для плательщиков по статье 93, такой налогоплательщик может выбрать правила своего автономного сообщества, но тогда применяет их целиком.

Условия режима, ставки и сроки подачи заявления описаны в статье о законе Бекхэма в Испании. Он сочетается и с визой цифрового кочевника, если работник выполняет условия режима.

Какое имущество включается в декларацию

Имущество оценивается по правилам Закона 19/1991. Основные из них:

• Недвижимость: по наибольшей из трёх величин: кадастровая стоимость, стоимость, определённая или проверенная администрацией для других налогов, или цена приобретения (статья 10). О покупке жилья подробнее в статье об инвестициях в недвижимость Испании.
• Банковские счета и вклады: по остатку на 31 декабря или по среднему остатку за IV квартал, если он выше (статья 12).
• Акции, обращающиеся на биржах: по средней котировке за IV квартал (статья 15); прочие доли в компаниях оцениваются по последнему утверждённому балансу (статья 16).
• Страхование жизни: по выкупной стоимости на 31 декабря (статья 17).
• Ювелирные изделия, автомобили, яхты и воздушные суда: по рыночной стоимости; для автомобилей можно использовать официальные таблицы Министерства финансов (статья 18).
• Произведения искусства и антиквариат: по рыночной стоимости (статья 19).
• Криптовалюта и иные права: по рыночной цене на 31 декабря (статья 24). Подробнее в статье о декларировании криптовалюты в Испании.

Освобождения от налога на богатство

• Основное жильё: в пределах 300 000 € (статья 4, пункт Nueve).
• Пенсионные планы: права участника пенсионного плана не облагаются (статья 4, пункт Cinco).
• Домашнее имущество (ajuar doméstico): кроме драгоценностей, автомобилей, яхт, предметов искусства и антиквариата (статья 4, пункт Cuatro).
• Исторические ценности, внесённые в государственные реестры культурного наследия (статья 4, пункты Uno и Dos).
• Собственные произведения художника, пока они принадлежат автору (статья 4, пункт Tres).
• Семейный бизнес и доли в семейных компаниях: освобождаются, если выполнены условия статьи 4, пункт Ocho, в том числе компания не должна в основном управлять ценными бумагами или недвижимостью.

Условия освобождения семейного бизнеса проверяются на каждую дату начисления налога. Если Вы планируете на него опираться, обсудите структуру с нами заранее.

Ставки налога на богатство в Валенсии

Шкала установлена статьёй 9 валенсийского Закона 13/1997 (консолидированный текст в BOE). Ставка применяется к облагаемой базе, то есть к стоимости имущества после освобождений, вычета долгов и необлагаемого минимума.

Облагаемая база, от (€)	до (€)	Ставка
0	167 129,45	0,25%
167 129,45	334 252,88	0,37%
334 252,88	668 499,75	0,62%
668 499,75	1 336 999,51	1,12%
1 336 999,51	2 673 999,01	1,62%
2 673 999,01	5 347 998,03	2,12%
5 347 998,03	10 695 996,06	2,62%
10 695 996,06	без ограничения	3,5%

Для резидента налог на богатство вместе с IRPF не может превышать 60% суммы налоговых баз IRPF, рассчитанной по статье 31 Закона 19/1991. При этом налог на богатство уменьшается не более чем на 80%.

Верховный суд Испании в решении от 29 октября 2025 года указал, что этот предел должен применяться и к нерезидентам; AEAT приводит это решение среди главных новостей налога на имущество за 2025 год.

Налог солидарности на крупные состояния (ITSGF)

Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas введён статьёй 3 Закона 38/2022. Сначала он вводился на два первых года, но Real Decreto-ley 8/2023 продлил его до пересмотра налогообложения имущества в рамках реформы регионального финансирования.

По описанию AEAT, ITSGF облагает чистое имущество физических лиц свыше 3 000 000 €. Из него вычитается фактически уплаченный за тот же год налог на богатство, поэтому платить приходится только разницу, если она есть.

• облагаемая база до 3 000 000 €: 0%;
• от 3 000 000 до 5 347 998,03 €: 1,7%;
• от 5 347 998,03 до 10 695 996,06 €: 2,1%;
• свыше 10 695 996,06 €: 3,5%.

Плательщики по obligación real применяют необлагаемый минимум 700 000 €. Декларация Modelo 718 подаётся с 1 по 31 июля года, следующего за годом начисления; за 2025 год её принимали с 1 июля 2026 года.

Граждане Украины и России в Валенсии: особенности

Граждане Украины со статусом временной защиты

Статус временной защиты (protección temporal) сам по себе налоговых правил не меняет. Если человек стал налоговым резидентом Испании по критериям статьи 9 Закона об IRPF, он декларирует имущество по всему миру, включая недвижимость в Украине.

Между Испанией и Украиной продолжает применяться конвенция об избежании двойного налогообложения, которую Испания заключила с СССР 1 марта 1985 года. AEAT указывает, что она изначально применялась к Украине, и не называет Украину среди стран, для которых конвенция прекратила действие.

Как оценить квартиру в Украине, которой сейчас фактически невозможно пользоваться или распорядиться, закон отдельно не описывает. Такой случай лучше обсудить с нами до подачи декларации.

Если срок временной защиты для Вас заканчивается, полезно знать и о других путях легализации; см. статью об экстраординарной легализации в Испании.

Граждане России

Налоговый резидент Испании включает в декларацию российскую недвижимость, вклады и ценные бумаги так же, как любое другое зарубежное имущество.

Конвенция между Испанией и Россией от 16 декабря 1998 года распространяется на налоги на доходы и на имущество и указана в перечне соглашений Испании в руководстве AEAT. Как она применяется сегодня к конкретным доходам и активам, нужно проверять в каждом случае отдельно: свяжитесь с нами, и мы оценим Вашу ситуацию.

Зарубежные счета, ценные бумаги и недвижимость, кроме того, могут требовать подачи информационной декларации Modelo 720, а криптовалюта у зарубежных провайдеров декларируется по форме Modelo 721 (сроки приведены ниже).

Примеры расчёта для резидента Валенсии

Пример 1: имущество на 800 000 €

Налоговому резиденту Валенсии принадлежат квартира в Валенсии стоимостью 350 000 € (основное жильё), квартира за рубежом стоимостью 200 000 € и вклады на 250 000 €.

• стоимость имущества: 800 000 €;
• освобождение основного жилья: 300 000 €;
• база до вычета минимума: 500 000 €;
• минимум: 1 000 000 € за 2025 год и 2 000 000 € за 2026 год;
• налог: 0 €.

Декларация не нужна: налог к уплате равен нулю, а стоимость имущества не превышает 2 000 000 € (статья 37 Закона 19/1991).

Пример 2: имущество на 1 500 000 €

Резидент Валенсии без режима Бекхэма владеет домом в Валенсии стоимостью 600 000 € (основное жильё), квартирой для сдачи в аренду за 400 000 € и акциями и фондами на 500 000 €.

• стоимость имущества: 1 500 000 €;
• освобождение основного жилья: 300 000 €;
• база до вычета минимума: 1 200 000 €;
• за 2025 год: облагаемая база 200 000 € (1 200 000 € минус 1 000 000 €), налог по шкале Валенсии около 539 € (417,82 € плюс 0,37% с 32 870,55 €);
• за 2026 год: минимум 2 000 000 € больше базы, налог 0 €.

За 2026 год декларацию подавать не нужно: налог равен нулю, а стоимость имущества (1 500 000 €) не превышает 2 000 000 €. Предел в 60% и другие корректировки в примерах не учитываются.

Пример 3: импатриант по режиму Бекхэма

Специалист, применяющий режим Бекхэма, владеет имуществом в Испании на 800 000 € и за рубежом на 4 200 000 €.

• учитывается только испанское имущество: 800 000 €;
• по общегосударственным правилам минимум составляет 700 000 €, облагаемая база 100 000 €;
• налог по государственной шкале (0,2% для первой ступени): 200 €;
• зарубежные 4 200 000 € не учитываются ни в налоге на богатство, ни в ITSGF.

Может ли такой налогоплательщик, выбрав валенсийские правила, применить минимум 1 или 2 млн €, закон прямо не говорит: валенсийская норма упоминает плательщиков по obligación personal. Этот вопрос стоит обсудить с нами до подачи декларации.

Декларации и сроки подачи

• Modelo 714 (налог на богатство): подаётся только онлайн в сроки кампании по IRPF; за 2025 год с 8 апреля по 30 июня 2026 года, а при оплате прямым списанием со счёта (domiciliación) до 25 июня 2026 года (AEAT о сроках за 2025 год).
• Modelo 718 (ITSGF): с 1 по 31 июля года, следующего за годом начисления.
• Modelo 720 (зарубежные счета, ценные бумаги и недвижимость): с 1 января по 31 марта.
• Modelo 721 (криптовалюта у зарубежных провайдеров): с 1 января по 31 марта.

Последствия опоздания или ошибки зависят от вида декларации и от того, получили ли Вы уже требование налоговой. Если срок пропущен, свяжитесь с нами, прежде чем подавать документы.

Как законно снизить налог на богатство

• Проверьте, подходит ли Вам режим Бекхэма для импатриантов: при нём облагается только имущество в Испании. Как подготовиться к проверке режима, мы разбираем в статье о «синдроме Ван Гала» и налоговом резидентстве.
• Проверьте условия освобождения семейного бизнеса (статья 4, пункт Ocho Закона 19/1991).
• Учитывайте, что налог рассчитывается отдельно для каждого владельца, а общее имущество супругов по общему правилу делится между ними пополам (статья 7 Закона 19/1991).
• Планируйте передачу имущества с учётом налога на наследство и дарение: в Валенсии для близких родственников действует скидка 99%; подробнее в статье о наследовании в Испании.
• Не меняйте регион проживания только на бумаге. В директивах плана налогового контроля AEAT на 2026 год отдельно названо усиление контроля за теми, кто переносит налоговый адрес в другое автономное сообщество, чем то, где фактически проживает.

Частые вопросы о налоге на богатство в Испании

Каков необлагаемый минимум налога на богатство в Валенсии?

Для налоговых резидентов Валенсии минимум составляет 1 000 000 € за 2025 год и 2 000 000 € начиная с имущества на 31 декабря 2026 года (декларация в 2027 году). Дополнительно основное жильё освобождается в пределах 300 000 €.

Должен ли гражданин Украины со статусом временной защиты платить этот налог?

Да, если он стал налоговым резидентом Испании и его облагаемое имущество превышает необлагаемый минимум. Имущество в Украине включается в декларацию; между странами продолжает применяться конвенция с СССР 1985 года.

Как применяется налоговая конвенция между Испанией и Россией?

Конвенция 1998 года охватывает налоги на доходы и на имущество и указана AEAT в перечне соглашений Испании. Как она действует сегодня в отношении конкретных доходов и активов в России, зависит от обстоятельств; свяжитесь с нами для проверки Вашего случая.

Облагается ли криптовалюта налогом на богатство?

Да. Криптовалюта включается в Modelo 714 по рыночной цене на 31 декабря. Если она хранится у зарубежного провайдера, может понадобиться и информационная декларация Modelo 721; подробнее в нашей статье о криптовалюте.

Чем налог на богатство отличается от ITSGF?

Налог на богатство передан автономным сообществам, и в Валенсии он действует по собственному минимуму и шкале. ITSGF является общегосударственным налогом на чистое имущество свыше 3 000 000 €; уплаченный налог на богатство из него вычитается.

Как режим Бекхэма влияет на налог на богатство?

Плательщик по режиму Бекхэма облагается по obligación real, то есть только по имуществу в Испании. Зарубежные активы не декларируются ни в налоге на богатство, ни в ITSGF.

Влияет ли выбор автономного сообщества на сумму налога?

Да: сообщества устанавливают свой минимум, шкалу и скидки, а для резидента решающее значение имеет регион фактического проживания. AEAT в 2026 году усиливает контроль за формальной сменой региона без реального переезда.

Остались вопросы о налоге на богатство? Свяжитесь с Olesia Davidova: o.davidova@delaguialuzon.com или +34 96 352 32 91.