Налог на богатство в Испании 2026: миллион евро освобождён в Валенсии

27 апреля, 2026

Налог на богатство (Impuesto sobre el Patrimonio) — один из ключевых налогов в Испании для состоятельных иностранцев. С принятием Закона 5/2025 Валенсийского сообщества минимальная не облагаемая налогом сумма в Валенсии была удвоена: с 500.000 € до 1.000.000 €. Эта реформа имеет огромное значение для русскоязычных и украинских клиентов, проживающих или планирующих переезд в Валенсию.

В этой статье — подробный гид по налогу на богатство в 2026 году: кто его платит, какие активы декларируются, новый порог 1М€ в Валенсии, ставки, особенности для украинцев со статусом временной защиты, и для российских резидентов в условиях приостановки соглашения об избежании двойного налогообложения.

Что такое испанский налог на богатство?

Impuesto sobre el Patrimonio — это ежегодный прогрессивный налог на чистое состояние физического лица, регулируемый Ley 19/1991, de 6 de junio. Расчёт производится на основании имущества и прав, имеющихся у налогоплательщика на 31 декабря каждого года, за вычетом долгов и обязательств. Подробная консультация по налоговому планированию доступна на странице наших налоговых услуг в Валенсии.

Особенность Испании: налог делегирован автономным сообществам (Comunidades Autónomas). Это значит, что в Мадриде, Андалусии, Канарах и других регионах он де-факто отменён через 100% bonificación, а в Каталонии или Валенсии — действует с местными правилами. Поэтому выбор автономного сообщества для проживания напрямую влияет на налоговую нагрузку.

Главное изменение 2026 года: минимум 1.000.000 € в Валенсии (Ley 5/2025)

Ley 5/2025 de la Generalitat Valenciana внесла фундаментальное изменение: с налогового периода 2025 года (декларируется в июне 2026) минимальная не облагаемая налогом база в Валенсии увеличена с 500.000 € до 1.000.000 €. Это означает удвоение порога и устранение одного из главных недостатков Валенсии для состоятельных нерезидентов и импатриатов.

Дополнительно, основное жильё (vivienda habitual) освобождается от налога до 300.000 €. Таким образом, реальный порог защиты для резидента Валенсии может достигать 1.300.000 € (1М€ + 300К€ за основное жильё).

Сравнение: до и после Ley 5/2025

Параметр	До Ley 5/2025 (2024)	После Ley 5/2025 (с 2025)
Минимум для резидентов Валенсии	500.000 €	1.000.000 €
Минимум для нерезидентов	700.000 € (госуровень)	700.000 € (без изменений)
Освобождение основного жилья	до 300.000 €	до 300.000 €
Эффективная защита для резидента-собственника	800.000 €	1.300.000 €

Кто платит налог на богатство в Испании?

Налоговые резиденты Испании

Налоговый резидент платит налог по принципу обязательства мирового уровня (obligación personal) — на всё своё имущество в любой точке мира. Резидентом считается лицо, проживающее в Испании более 183 дней в году, либо имеющее в Испании центр жизненных интересов.

Нерезиденты

Нерезиденты платят по принципу обязательства реального уровня (obligación real) — только на имущество, расположенное в Испании или права, осуществимые на испанской территории. Минимальный не облагаемый налогом порог для нерезидентов — 700.000 € (государственный уровень, не зависит от автономного сообщества). Подробнее об особенностях для иностранцев см. на странице налогового права и бухгалтерского учёта.

Импатриаты по Закону Бекхэма

Лица, применяющие специальный налоговый режим Бекхэма, платят налог на богатство как нерезиденты — только на имущество в Испании. Это огромное преимущество для состоятельных переезжающих специалистов, особенно граждан Украины и России с активами за рубежом. Если вы рассматриваете переезд в Испанию через визу удалённой работы, ознакомьтесь с условиями визы цифрового кочевника, которая может комбинироваться с режимом Бекхэма.

Что декларируется: состав облагаемого имущества

Недвижимость в Испании и за рубежом (для резидентов): земля, дома, квартиры, коммерческая недвижимость. Оценивается по наибольшей из трёх величин: кадастровой стоимости, стоимости приобретения или стоимости, признанной налоговыми органами при иной операции. Подробнее см. инвестиции в недвижимость Испании.
Банковские счета: депозиты, текущие счета — по среднему остатку 4-го квартала или балансу на 31 декабря (выбирается большее).
Ценные бумаги: акции котирующихся компаний — по среднему курсу 4-го квартала; некотирующиеся — по теоретической балансовой стоимости.
Инвестиционные фонды, ETF, облигации — по их ликвидационной стоимости.
Транспортные средства: автомобили, яхты, самолёты — по официальной таблице стоимости Министерства финансов.
Драгоценности, произведения искусства, антиквариат — по рыночной стоимости.
Криптовалюта: на 31 декабря по рыночной цене. См. подробности в статье о декларировании криптовалюты в Испании.
Страхование жизни и пенсионные планы (с ограничениями).
Доли в семейных компаниях — могут быть освобождены при выполнении условий (см. ниже).

Освобождения и снижения

Основное жильё: освобождение до 300.000 €.
Семейное предприятие (empresa familiar): 100% освобождение при условиях — основной источник дохода, активная деятельность, минимальная доля участия.
Объекты исторического и культурного наследия: освобождены.
Авторские права, пока находятся в собственности автора.
Художественные коллекции (для коллекционеров): частично освобождены.

Налоговые ставки в Валенсийском сообществе

После применения Ley 5/2025 в Валенсии действуют прогрессивные ставки на чистое состояние свыше 1.000.000 €:

Облагаемая база (€)	Ставка (%)
До 167.129,45	0,25%
167.129,46 – 334.252,88	0,37%
334.252,89 – 668.499,75	0,62%
668.499,76 – 1.336.999,51	1,12%
1.336.999,52 – 2.673.999,01	1,62%
2.673.999,02 – 5.347.998,03	2,12%
5.347.998,04 – 10.695.996,06	2,62%
Свыше 10.695.996,06	3,50%

Особый случай: украинцы со статусом временной защиты в Валенсии

Граждане Украины, получившие статус временной защиты (Protección Temporal) по Директиве ЕС 2001/55/CE с 2022 года, имеют те же налоговые обязательства, что и обычные резиденты Испании. После проживания свыше 183 дней в году они становятся налоговыми резидентами и обязаны декларировать всё мировое имущество. Если ваш статус защиты подходит к концу, ознакомьтесь с возможностями экстраординарной легализации иностранцев в Испании.

Ключевые особенности для украинских резидентов:

Удвоенный минимум до 1М€ в Валенсии особенно выгоден для украинцев с активами в Украине (квартиры в Киеве, Львове, Одессе) — большинство не достигают порога 1М€.
Конвенция Украина-Испания (вступила в силу 24 ноября 2014 г.) действует и регулирует двойное налогообложение по доходам и имуществу.
Военные обстоятельства могут влиять на оценку украинской недвижимости — рекомендуется консультация для корректной оценки в условиях ограничений.
Совместимость со статусом временной защиты: декларирование Patrimonio не влияет на статус и не создаёт препятствий для продления защиты.

Особый случай: российские резиденты в Валенсии

В отношении российских граждан-резидентов Валенсии ситуация осложнена приостановкой действия конвенции об избежании двойного налогообложения Россия-Испания с 8 августа 2023 года (по решению Российской Федерации). Это влечёт значительные практические последствия:

Двойное налогообложение становится возможным: налог на богатство, уплаченный в Испании, может не зачитываться в России, а российский налог (если применяется) — в Испании.
Российская недвижимость декларируется в Испании по российской рыночной стоимости. Конвертация в евро по курсу ЦБ РФ на 31 декабря.
Активы на счетах в российских банках: декларируются как обычные банковские активы. Особое внимание следует уделить санкционным ограничениям и репатриации.
Криптовалюта на российских платформах: декларация по форме 714 + Modelo 721 при превышении 50.000 €.
Закон Бекхэма как защита: российские специалисты, применяющие режим Бекхэма, платят Patrimonio только на испанские активы — это критически важная стратегия для богатых россиян.

Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF)

Помимо автономного Patrimonio, существует государственный Налог Солидарности на Большие Состояния (введён Ley 38/2022, продлён на 2026 год). Применяется к чистому состоянию свыше 3.000.000 € и зачитывается с автономным налогом — то есть платится разница, если автономный налог меньше.

Облагаемая база ITSGF (€)	Ставка
3.000.000 – 5.347.998	1,7%
5.347.998 – 10.695.996	2,1%
Свыше 10.695.996	3,5%

Минимум для ITSGF — 3.000.000 € для резидентов и нерезидентов. Декларация подаётся через Modelo 718 в июле следующего года.

Сравнение автономных сообществ: Patrimonio в Испании 2026

Автономное сообщество	Минимум	Бонификация	Особенности
Madrid	700.000 €	100%	Налог не платится (компенсируется ITSGF >3М€)
Andalucía	700.000 €	100%	С 2022 года полная отмена
Valencia (с 2025)	1.000.000 €	—	Удвоение порога Ley 5/2025
Cataluña	500.000 €	—	Самые высокие ставки
Baleares	3.000.000 €	—	Высокий минимум
Canarias	700.000 €	50%	Частичная бонификация
Galicia	700.000 €	50%	Бонификация с 2023
País Vasco / Navarra	Свой режим	—	Forales: собственное законодательство

Практические примеры расчёта

Пример 1: Украинская семья с активами 800.000 €

Резиденты Валенсии. Активы: квартира в Валенсии 350.000 € (основное жильё), квартира в Киеве 200.000 €, банковские депозиты 250.000 €.

Чистое состояние: 800.000 €
Минимум по Ley 5/2025: 1.000.000 €
Освобождение основного жилья: до 300.000 €
Налог Patrimonio: 0 € (ниже минимума, не нужно подавать декларацию)

Пример 2: Российский предприниматель с активами 1.500.000 €

Резидент Валенсии без режима Бекхэма. Активы: дом в Валенсии 600.000 € (основное жильё), инвестиционная недвижимость 400.000 €, акции и фонды 500.000 €.

Чистое состояние: 1.500.000 €
Освобождение основного жилья: 300.000 €
Облагаемая база: 1.200.000 €
Минимум: 1.000.000 €
Налогооблагаемая сумма: 200.000 €
Patrimonio к уплате: примерно 500-700 € (по прогрессивным ставкам Валенсии)

Пример 3: Импатриат по Бекхэму с активами 5.000.000 €

Российский специалист, применивший режим Бекхэма. Активы в Испании: 800.000 €. Активы за рубежом: 4.200.000 €.

В Patrimonio декларируются только испанские активы: 800.000 €
Для нерезидента (по обязательству реального уровня): минимум 700.000 €
Облагаемая база: 100.000 €
Patrimonio к уплате: примерно 250 €
ITSGF: 0 € (зарубежные активы не учитываются)

Это иллюстрирует огромное преимущество режима Бекхэма для богатых иностранцев — экономия может составлять десятки тысяч евро в год.

Декларации, плазос и санкции

Modelo 714: декларация Patrimonio. Подаётся одновременно с IRPF (Modelo 100) — с апреля по июнь следующего года.
Modelo 718: декларация ITSGF. Подаётся в июле.
Modelo 720: информационная декларация о зарубежных активах свыше 50.000 € (счета, ценные бумаги, недвижимость). Срок: до 31 марта.
Modelo 721: информационная декларация о зарубежной криптовалюте свыше 50.000 €. Срок: до 31 марта.

Санкции за неподачу или неточности: от 1.500 € за каждую упущенную позицию по Modelo 720, фиксированные штрафы и проценты по неуплаченному налогу. После решения ЕС от 2022 года максимальные санкции по Modelo 720 были снижены, но контроль остаётся строгим.

Стратегии налоговой оптимизации Patrimonio для резидентов Валенсии

Применение режима Бекхэма для импатриатов — экономия Patrimonio на зарубежных активах.
Структурирование через семейное предприятие — 100% освобождение при выполнении условий.
Распределение между супругами: налог рассчитывается индивидуально, поэтому оптимально балансировать активы между членами семьи.
Виза цифрового кочевника в сочетании с режимом Бекхэма — двойная оптимизация.
Планирование наследства: интеграция с наследственным правом и Ley 5/2025 (бонификация ISD III группы).
Инвестиции в недвижимость: оценка по кадастровой стоимости часто ниже рыночной. См. инвестиции в недвижимость Испании.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Каков минимум, не облагаемый налогом, в Валенсии в 2026 году?

1.000.000 € для резидентов (по Ley 5/2025), плюс освобождение до 300.000 € за основное жильё. Эффективная защита — до 1.300.000 €.

Должен ли украинец со статусом временной защиты платить Patrimonio?

Да, при превышении 1М€ чистого состояния и при налоговом резидентстве в Испании (более 183 дней). Украинская недвижимость декларируется по рыночной стоимости. Конвенция Украина-Испания регулирует двойное налогообложение.

Как влияет приостановка налогового соглашения Россия-Испания?

С 8 августа 2023 года конвенция приостановлена. Это означает: налог на богатство в Испании может не зачитываться против российского налога. Российские резиденты в Испании должны учитывать риск двойного налогообложения и оптимизировать через режим Бекхэма или другие стратегии.

Применяется ли Patrimonio к криптовалюте?

Да. Криптовалюта декларируется по рыночной цене на 31 декабря в Modelo 714. При сумме свыше 50.000 € на иностранных платформах также подаётся Modelo 721. Подробнее в нашей статье о декларации криптовалюты.

Какова разница между Patrimonio и ITSGF?

Patrimonio — автономный налог (управляет CCAA), применяется от 700К€ или 1М€ в зависимости от региона. ITSGF — государственный, применяется к фортунам свыше 3М€. ITSGF взимается в дополнение, если автономный налог меньше — то есть платится разница.

Что такое режим Бекхэма и как он защищает от Patrimonio?

Специальный налоговый режим для импатриатов. Применяющие его лица платят Patrimonio только на испанские активы (как нерезиденты), не декларируя зарубежные. Это огромное преимущество для богатых иностранцев — потенциально экономия десятков тысяч евро ежегодно.

Можно ли использовать Patrimonio как стратегию выбора места жительства?

Да. Madrid и Andalucía имеют 100% бонификацию (налог не платится). Валенсия с 2025 года стала более привлекательной благодаря удвоению минимума до 1М€. Cataluña — менее благоприятная из-за низкого минимума 500К€.

Заключение

Налог на богатство в Испании в 2026 году — сложный, но понятный налог. Для русскоязычных и украинских клиентов в Валенсии главное изменение — удвоение минимума до 1М€ согласно Ley 5/2025, что сделало регион значительно более привлекательным для проживания. Применение режима Бекхэма, грамотная оценка активов и планирование с использованием семейных структур позволяют минимизировать налоговую нагрузку законно и эффективно.

Для индивидуальной налоговой консультации по Patrimonio свяжитесь с Olesia Davidova в нашем кабинете в Валенсии: o.davidova@delaguialuzon.com или +34 96 352 32 91.